电算化帐务系统（以下简称系统）同手工帐务系统一样，存在数据错误的概略性。因为系统数据存储介质的原因（不像手工帐务系统那样数据可见），使得其纰谬具有较强的隐藏性。是以，若何快速、高效地对系统数据的完整性、正确性进行测试，有需要进行切磋。 
　　 
　　一、电算化帐务系统数据检测的内容和方式 
　　 
　　系统数据包含总帐数据、明细帐数据、记帐凭据数据、科目编码数据、扶持匡助编码数据以及其他扶持匡助数据。系统数据的检测涵盖系统所罕有据。本文仅就系统焦点数据-明细帐数据的检测谈谈笔者的概念。其他数据的检测可以参照明细帐数据的检测设施处置责罚。系统明细帐数据的检测包含数据完整性检测和数据正确性检测。 
　　 
　　（一）数据完整性检测包含检测一个时代的记帐凭据是否完整、一个记帐凭据号的数据纪录是否完整、一条数据纪录的项目是否完整。 
　　 
　　 1、一个时代的记帐凭据是否完整是指系统明细帐库中一个时代的全数记帐凭据号是否都存在，有无缺失落。记帐凭据号缺失落是不相符财政轨制划定的，还概略意味着数据丢失落（当然，记帐凭据号频频也不相符财政轨制划定，但因为其并不影响数据效果，也不影响数据完整性，可以考虑不予检测）。检测记帐凭据号是否一连的方式是：首先从系统明细帐库中选定一段时代的数据，从中确定筹备检测的肇端记帐凭据号和中止记帐凭据号；然后设定一个变量，将筹备检测的肇端记帐凭据号作为该变量的初值，中止记帐凭据号作为该变量的终值。渐次增添该变量值，步长为1；接下来检测该段时代数据中是否存在记帐凭据号就是该变量值的纪录，若是该变量为某值时该段时代数据中没有与之相当的记帐凭据号，声名存在记帐凭据号缺号，此时的变量值就是缺失落的记帐凭据号。 
　　 
　　 2、一个记帐凭据号的数据纪录是否完整是指该记帐凭据号的全数纪录是否都存在。凡是可以接纳验证该记帐凭据号借贷方发生额是否相当的设施来确认。然则对于记帐凭据存在分号的情形，若是在录人记帐凭据数据时漏失落了某个分号，接纳验证该记帐凭据号借贷方发生额是否相当的设施就不能确认其数据的完整性。只能经过过程系统流程贪图中的灌注关头治理，如核对手工科目汇总表与系统科目汇总表。对于纪录频频的情形（整个记帐凭据号内容或某分号内容频频），可以经过过程检测该记帐凭据号纪录中是否存在科目编码。扶持匡助编码、借贷方发生额均不异的纪录予以查出。 
　　 
　　 3、一条数据纪录的项目应包含日期、记帐凭据号、摘要、科目编码、借贷符号、借贷方发生额、数目等根底要素和扶持匡助编码、单据种类、单据号码、制单人、查核人、记帐人及其他符号等扶持匡助要素。各纪录项目的完整性检测只要检测各项目是否为空就可以了。因为影响数据效果正确性的成分首若是数据纪录的根底要素，是以，也可以只检测根底要素。 
　　 
　　（二）数据正确性检测包含检测明细帐数据中是否存在造孽科目编码、是否存在不合理科目编码、科目编码和扶持匡助编码是否成家。 
　　 
　　 l、造孽科目编码是指在系统明细帐库科目编码字段泛起的一级代码既不是财政部门统一划定的，也不是单元凭据需要自己设定的，概略明细编码不是单元所设定的。这种编码因为超出了系统科目编码库的内容，不能为系统所识别，是以，在系统进行数据处置责罚时，概略对这些数据不予分化，也概略进行错误处置责罚。造成系统所输出的数据成为“垃圾”。检测科目编码是否造孽代码对照简单，只需要检测系统明细帐库中全数科目编码是否都存在于系统科目编码库中即可。 
　　 
　　 2、不合理科目编码是指财政部门所统一划定的科目中，有的科目本单元并不需用，是以其编码不应出此刻系统明细帐库中，若是泛起，即为不合理科目编码，也可以说是科目编码的不合理行使。某些拓荒商在出售财政软件前，经常已凭据财政部门统一划定的科目及编码，以及凭据拓荒商的察看和履历，对系统科目编码库做了预置。其目的是轻易用户行使，减轻初始化系统的工作量。对于用户单元不需用的科目编码，因为其已存在于科目编码库中，是正当编码，若是用户误用，系统不能检测出来。若是用户造孽垄断系统明细帐库，也概略把正确的科目编码误浸染户并不需要的科目编码。无论是哪种情形，系统输出的效果都不正确。检测方式是把用户不需用的科目编码与系统帐库中的科目编码进行对照，若是有值不异的情形，声名存在不合理科目编码。当然最好的设施是用户在行使系统前，把系统科目编码库中不需用的科目编码删除失落，这样就不存在不合理科目编码题目问题。 
　　 
　　 3、扶持匡助编码是对单元内部部门、人员、项目（如科研项目。产物项目、商品项目等）进行识其余代码。科目编码和扶持匡助编码之间有成家相干，如制造费用和发生制造费用的部门（车间）有成家相干，和治理部门（如财政处）就没有成家相干。这种成家相干因科目而异，统一科目在分歧的单元因其核算机关的区别也不不异。总体而言，科目编码与扶持匡助编码不成家有四种情形：（l）某科目编码应无扶持匡助编码，而系统明细帐库中，该科目编码有扶持匡助编码；（2）某科目编码应有扶持匡助编码，而系统明细帐库中，该科目编码没有扶持匡助编码；（3）扶持匡助编码的性质与科目编码不成家，如某科目编码的成家扶持匡助编码应该是人员扶持匡助编码，系统明细帐库中却是项目扶持匡助编码；（4）扶持匡助编码的类别与科目编码不成家，如科目编码是科研成本，成家的扶持匡助编码应该是科研项目扶持匡助编码，系统明细帐库中却是出产项目扶持匡助编码。对系统明细帐库中的每笔纪录进行检测，确定其是否存在上列四种情形之一，即可断定该纪录的科目编码与扶持匡助编码是否成家。 

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