着力解决中小企业融资困难问题。融资难是困扰中小企业发展的主要因素。对于中小企业生产经营中由于扩大生产规模、进行技术改造、进行产品结构调整，或由于受当前国际经济形势冲击出现的暂时性的资金困难，凡符合一定条件的可以由中小企业信用担保机构按照企业前3年或5年的累计纳税规模提供担保，给予相应规模的贷款，这不仅有利于保障中小企业生产经营活动的正常进行，而且也对中小企业依法纳税形成激励。推动中小企业的创新活动。对于中小高新技术企业、创新企业开发新产品、新工艺、新技术的，可以企业前3年累计纳税规模作为政府扶持中小企业创新基金、风险基金或作为财政贴息贷款的专用资金，用于支持中小企业的创新活动；对于中小企业由于创新活动出现的亏损，允许以其前3年的盈利弥补亏损。对于由于当前国际经济形势冲击造成的暂时性亏损，也可以允许以其前3年的盈利弥补亏损。通过这些措施来降低企业的风险，增强企业经营能力和抗拒风险的能力，保证企业生产经营活动的顺利进行。解决小规模纳税人增值税专用发票的开具问题。2009年实施增值税改革后应当允许小规模纳税人按17%或13%的税率向一般纳税人开具增值税专用发票。目前，一般纳税人从小规模纳税人处购进货物，只能取得由基层税务部门按6% 征收率代开的增值税专用发票。

        从目前企业购销活动中开具增值税专用发票的惯例看，购进相同价格的货物，从小规模纳税人处购进的货物存在高征低抵扣的问题，为了避免这种情况，一般纳税人往往采取同等条件下压低价格的办法从小规模纳税人购进货物。在小规模纳税人的征收率调低为3% 后，这种情况将更加严重。这一情况既不利于小企业生产经营活动的顺利进行，也不利于小企业与大企业的配套协作，更制约了小企业的竞争力。征收率与销售额的乘积是应纳税额，并不是销项税额。从增值税的课税原理看，小规模纳税人的征收率是根据一般纳税人课税方法下的税负水平测算出来的，从理论上讲，按照征收率与销售额乘积计算的增值税额应当与按照销项税额减进项税额计算的应纳税额相同。两类纳税人缴纳相同的税，却为购买方开具不同销项税额的增值税专用发票，对购销双方都是不公平的。应在加强管理的同时，将其改为由基层税务部门按17%或13%的税率，代小规模纳税人向购买方开具增值税专用发票。进一步降低个体工商户的货物与劳务税收的税负，增加个体工商户的经营性收入。自2009年1 月1日起，我国在全面扩大增值税抵扣范围的同时，将小规模纳税人的征收率调低为3%。降低小规模纳税人的征收率，可以进一步增加个体工商户税后可支配收入，提高其扩大生产经营的能力或消费能力。但从我国的情况看，还可以在此基础上进一步降低个体工商户的货物与劳务税负。首先，调整增值税和营业税起征点。

        根据目前一般经营活动的利润率水平及居民个人人均消费水平的情况，现行增值税和营业税的起征点依然偏低，应当予以适当提高。同时，为更大程度降低个体工商户的税负，提高其税后收入水平，并考虑到销售额或营业额处于起征点临界点附近的纳税人的利益，也可以将增值税与营业税的起征点改为免征额，仅就超过一定规模的收扩大居民消费需求入征税。其次，在小规模纳税人的征收率调低为3% 以后，从事服务业的个体工商户适用5%的营业税税率则相对偏高，应降为3%。 推动为中小企业服务的社会化服务体系建设。对于主要为中小企业提供信用担保和信用服务、技术创新服务、创业培训服务、市场开拓服务和管理咨询服务的服务机构，可以财政投入的方式和适当的减免税方式予以扶持。运用财政税收政策增加居民可支配收入适当提高城乡居民的保障性收入。首先，适当提高城镇居民最低生活保障标准。根据民政部的统计，2007年12月，我国36个中心城市居民最低生活保障标准最高的地区为361元，最低的地区为156元，北京市2008年调整后的标准也只有390元，分类救助的最高标准为448.5元；我国农村贫困农民的低保金截至2007年第三季度末为30元。 相对于作为劳动者本人及其家属的基本生活需要而在个人所得税前扣除的免征额，这一标准明显偏低，制约了低收入者的消费需求。应当根据不断变化的情况，适时提高低收入者的补助标准，提高低收入者的消费能力和福利水平。其次，应全面建立农村居民最低生活保障制度，将农村绝对贫困人口和年收入低于一定标准的农村居民纳入保障范围，并不断提高保障标准。第三，完善各类社会保险，扩大社会保险的覆盖面，尽快做到全民覆盖，并适时提高各类社会保险的给付标准，保障各种情况下居民的基本消费需求。适当增加居民的工资性收入和农民的经营性收入。

        首先，各级地方政府应当建立科学的最低工资标准及其调节机制。相对于同样是保证劳动者本人及其家属基本生活需要的个人所得税扣除标准，各地实行的最低工资标准明显偏低，应当适时予以提高，并根据物价水平等因素的变化情况，适当调整各地的最低工资标准，保障劳动者基本工资收入的稳定提高。其次，调整工资薪金所得的税率结构。主要是：减少个人所得税的税率档次，拉大级距，扩大5%税率的适用范围，降低中等收入者的税负，提高其可支配收入；适当降低个人所得税的最高边际税率，高收入者税后可支配收入的增加，可以促进私人投资和消费。与此同时，通过消费税、财产税等税种的科学设计和合理设置，起到配合个人所得税调节收入分配的作用。第增加农村居民的经营性收入。国家财政在增加新农村建设基础设施投入的同时，应通过一定阶段的财政补贴和税收优惠政策推动企业与农业生产的直接对接，运用好当前农村土地政策，吸引企业和个人投资于农业，真正形成高附加值的农村产业链，建立现代农业，增加农民收入。应进一步增加对“三农”的各项投入和补贴，建立财政补贴与商业保险有机结合的农业保险；对粮、棉、油料以及肉、禽、蛋、奶等主要农产品均实行最低收购价、保护价或低价补贴制度；扩大当前农业直补的范围，改进补贴的环节、方式和方法，提高补贴的标准，保证农村居民收入的稳定增长。

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