有用需求不足是当前我国经济面临的首要题目问题，为此，中央接纳了积极的财政政策，并起劲施展泉币政策的浸染，综合运用多种手法调控经济运行，启动投资，指导和勉励耗损，想方设法拓荒国际市场，担保国平易近经济持续快速健康成长。本文从税收与经济的辩证相干人手，剖析了现行税收政策中晦气于总需求增进的诸种成分，并在此根柢根底上离别提出了促进投资需求、耗损需求、出口需求增进的政策倡议。
一、当前税收政策中晦气于总需求增进的成分剖析
（一）按捺投资需求
改造开放以来，我国平易近间投资（非国家投资）在社会总投资中的主导地位越来越凸起。从 80 年月以来我国平稳资产投资的资金根源看，国家投资逐年裁减， 1981 年国家投资在全社会平稳资产投资中占 28.1 ％，到了 1997 年就只占 2 ． 8% ；国内贷款年夜都年份在 20 ％摆布，最多的一年（ 1992 年）也只占 27 ． 4% ；引用的外资虽然络续增添，但少有超出 10 ％的年份；在平稳资产投资中 60 ％以上的资金是靠自筹和其他路子。显然，刺激投资的出力点在于启动平易近间投资。 然则，当前的税收政策还不能充裕有用地指导投资偏向、增强投资动力、提高投资遵守，具体显示为：
1 ．税和费的总体肩负重，降低了投资的收益率。一是政出多门的各类收费泛滥，年夜年夜加重了投资者的肩负。二是一些税种的肩负对照重，具体讲有以下几方面：
（ 1 ）增值税。增值税是我国实施新税制后的第一年夜税种，对国平易近经济的影响普遍而深远。但几年来的运行已暴披露不少晦气于投资的毛病：一是我国执行"出产型"增值税，企业购进平稳资产所含税款禁绝许抵扣，加重了企业（不凡是成本、手艺鳞集型企业）的肩负。二是起征点太低，税率太高。对于小规模纳税人，税法划定，发卖货物的起征点为月发卖额 600 -- 2000 元，发卖应税劳务的起征点为月发卖额 200 -- 800 元。这样，除非发卖额很高，否则小规模纳税人是赚不到什么钱的。以发卖货物为例，即使毛利率高达 30 ％-- 40 ％，月发卖额 2000 元，毛利也只有 600 -- 800 元，再扣除店租、各类费用和税款，余下的收入难以维持根底生涯。其余，此刻对小规模纳税人执行 4 ％和 6% 的征收率看来照样太高。
（ 2 ）耗损税。开征耗损税的首要目的是限制高档奢靡品、对人类健康和生态情况等有害的出格耗损品及确实需要限制的其他耗损品（如弗成再生的煤油类耗损品）的出产和耗损。跟着人平易近生涯水平的提高，曩昔不少"高档奢靡品"此刻已成了日常的通俗耗损品，在当前耗损需求不旺的情形下，若再持续对其征收耗损税，显然是不合理的。虽然 1994 年后在实施中降低了部门耗损品的法定税率，但税负模仿照旧不轻。
（ 3 ）企业所得税。对于国家勉励成长的重点家当不凡是高新手艺家当的优惠力度不足，优惠设施对照单一。一是准许税前线支的局限窄。尺度低。如对现实待遇支出远远高于日常行业的高新手艺企业、艰辛行业，按日常的计税待遇尺度列支，光鲜明显加重了企业的肩负。二是此刻首要接纳直接减免税的设施（如"两免三减半），穷困国际上行之有用的间接减免税设施，如研究和拓荒费用的加倍扣除、加速折就、再投资税收抵免等。
（ 4 ）平稳资产投资偏向调节税。平稳资产投资偏向调节税是在投资需求过热的配景下于 1991 年开征的，首要目的是为了节制投资规模、指导投资偏向。但经由几年来的运行，已暴披露征收局限过宽（笼盖三年夜家当 14 年夜类行业）、税率过高（最高达 30% ）、源泉控管难到位。企业欠税、偷逃税严正等毛病，不凡是在当前投资需求持续不振的情形下仍开征此税，严正劝止了平易近间投资的积极性。再从收入数额看，全国该税收入每年只有几十亿元，在税收总收入中所占比重不到 l ％，即使在处所税收入中的比重也仅约 2% ，财政意义并不年夜。
2. 此刻的税收优惠政策在指导投资偏向、优化家当结构、不变成本根源等方面的撑持力度不足。平易近间投资热不起来，除了同上述直接的税费肩负有关外，更主要的原因在于缺乏不变的资金根源和政府积极的家当政策指导。
（ 1 ）税收优惠政策指导投资偏向、促进家当结构优化进级的力度光鲜明显不足。此刻以区域性优惠为主（即以对外资、沿海开放区域、特区和经济拓荒区的优惠为主）的税收优惠政策已不顺应国财家当成长的需要，对于当前国家急需成长的根柢根底和支柱家当（包含根柢根底行动设施培植和农业等根柢根底家当、国平易近教育事迹、高新手艺家当），因为其投资规模年夜、投资周期长、预期利润不确定等原因，在政策撑持乏力的情形下，平易近间经常穷困投资意愿。

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