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金融论文:简论废旧物资管理实践效果分析
简论废旧物资管理实践效果分析
| 文章出自:本站原创 | 编辑:博士论文 | 点击: | 2014-12-20 20:34:18 |
  论文摘要:为加强内部控制,堵塞管理漏洞,宁阳县供电公司大力开展废旧物资管理,规范废旧物资经营管理,盘活公司资产,提高经济效益,顺应了节能降耗转变经济增长方式的需求,促进企业提高能源利用率,降低成本,实现企业和社会效益的最大化。从而规范了内部监督行为,强化内部管控职责,防止了违规违纪现象的发生,减少企业利益流失,实现了废旧物资的集约化管理。 
  论文关键词:废旧物资;管理;分析 
   
  一、废旧物资管理的范围及要求 
  1.废旧物资管理的范围 
  对电力建设、生产过程中,由于技术进步等原因淘汰、更换,或因本身原因长期闲置不用,以及自然灾害、意外事故等原因已遭毁损的固定资产、工程物资、低值易耗品、原材料、备品备件等废旧物资的管理。 
  2.废旧物资管理的要求 
  公司为规范废旧物资管理,防范资产流失和违纪违规事项,对于企业的增效有重大的经济效益。按照《国家电网公司废旧物资处置管理办法》及《国家电网公司固定资产管理办法》开展废旧物资管理,帮助企业管理者及时分析、评价物资回收处置管理的状况,找出管理中薄弱环节,提出合理化管理建议,进一步规范废旧物资管理,加强内部控制,堵塞管理漏洞。 
  二、废旧物资管理的目标 
  实施废旧物资管理,有利于维护工作纪律的严肃性,节约创效益,以监督促廉洁,以效能强管理,进一步严格、规范废旧物资处理程序,健全和完善了废旧物资管理制度,并督促执行,以杜绝人为浪费和闲置,减少资产损失,堵塞管理漏洞,强化企业内部监督,提高企业的经济效益,促进公司廉政建设。 
  三、废旧物资管理的主要内容 
  1.内部控制管理 
  从组织机构、管理制度入手,对废旧物资管理流程、职责分工、关键控制环节进行完善。从被审计单位固定资产报废和技术改造(大修)项目实施入手,注重废旧物资来源、数量等基础资料。从废旧物资的实物管理和价值管理入手,加强废旧物资回收、利用、保管、变卖处置等环节的内部管理和控制。 
  2.回收情况管理 
  (1)建立健全废旧物资台账。便于核对物资处置计划与废旧物资台帐,核查废旧物资的回收率,分析废旧物资实际回收情况。 
  (2)执行固定资产报废手续。对于报废的固定资产由相关部门填写报废清单,包括报废的固定资产原值、净值、残值等情况。 
  (3)技术改造和大修项目的废旧物资采用报废清单。通过技术改造工程拆除的设备、器材等,具有可用价值和可继续使用的,妥善保管并登记入帐,并尽可能在本单位内部调剂使用。 
  3.保管情况管理 
  (1)废旧物资放在单独的仓库中保管。废旧物资集中保管,与新物资分库保管,无法入库保管的大型设备等废旧物资现场保管,确保安全存放。 
  (2)废旧物资堆放实行分类管理。对还能二次使用的物资设备采取防水、防锈措施。 
  (3)及时登记台账,出、入库手续齐全。 
  (4)实行定期盘点制度,而且盘点记录应当有盘点人、保管人的签字。 
  4.处理情况管理 
  (1)废旧物资集中处置。采用集中竞卖等公开拍卖方式,按公司处置程序进行。 
  (2)处置资料归档管理。废旧物资工作处置完毕后,相关资料按规定归档管理。    (3)二次使用填写申请单和领用单。 
  5.收入情况管理 
  (1)废旧物资处置资金严格执行“收支两条线”原则。确保不出现挤占、挪用现象。 
  (2)废旧物资变卖收入及时收取,纳入单位财务管理,按规定进行核算。 
  (3)废旧物资回收处置过程中发生的费用合规、合理列支。 
  四、废旧物资管理的关键 
  1.加强内部控制管理 
  制订了《废旧物资管理办法》、《废旧物资审计管理办法》,建立有效的废旧物资内控机制,严格废旧物资管理岗位设置和人员配备,做到不相容职务、岗位分离,通过废旧物资归口管理,加强了对废旧物资回收、保管及处置等的服务监督,实现了废旧物资管理内部控制制度的有效管理。 
  2.严格出入库手续,审核废旧物资管理台账和入库单 
  每月召开经济分析会汇报废旧物资情况,每季度审计部门调阅被审计单位的入库单或废旧物资回收单,审核废旧物资的回收情况。核对的内容主要是名称、数量、型号等信息。废旧物资管理台账按照废旧物资的种类用收发存三栏账登记。登记的内容应包括入库时间、数量、型号、完整性以及其他情况的备注(如回收的废旧物资是否可二次利用)等信息,达到鉴证废旧物资出入库手续齐全的目标。 
  3.废旧物资处置变卖采用竞价、拍卖等公开方式进行 
  物流服务中心根据废旧物资实际情况,拟订废旧物资处置方案报公司领导批准,公司生产技术部、发展策划部、财务部、监察审计部等部门共同参与,监督废旧物资的处置。达到变卖材料与交接记录、出库单一致,处理的废旧物资与竞卖资料中的废旧物资一致,专人负责对成交价格与废旧物资处理的收入凭证相核对,确保成交价格得到有效执行。 
  4.重视二次使用物资程序 
  按照公司要求,使用单位填报申请单批准后,到物流服务中心办理领用单,达到出库记录和台账相一致。对二次领用的物资进行跟踪检查,确保物资真正使用,不被移作他用或变卖,对领用旧物资的工程通过查阅工程的决算,了解工程中有列支该物资的现象,以确定领用该物资的真实性。 
  五、废旧物资管理的效果 
  2010年,公司组织废旧物资现场集中处置竞买会,标准规范的工序逐一展开,来自济宁、泰安、淄博等地的11家回收商激烈竞价,分门别类被打成8包的废旧物资分别以高出底价30-55%的高位价格成交。其中第二包以3万元起价,最终以4.5万元成交,实现了较高的经济效益。 
  加强废旧物资管理以来,规范了废旧物资经营管理,盘活了公司资产,提高了经济效益,实现了废旧物资的集约化管理。通过对废旧物资处置的计划编制、回收、变卖、安全管理等的监督,使废旧物资管理按照统一流程、统一标准、统一管理的原则,公开向有回收资质的废旧物资回收商竞价销售,实行阳光操作,降低了运作成本,杜绝了串标、围标等违规现象,有效避免了暗箱操作,防止了资产流失,从根本上规避了废旧物资处置上的管理风险。 
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