防治地方财政危机的实践——费城个案分析费城是宾夕法尼亚州最大的城市（美国第五大城市）和工商业中心。1991年，费城首次爆发了财政危机，当年政府预算收支缺口为1.54亿美元。同年6月5日，宾夕法尼亚州共同机构依法成立了宾夕法尼亚政府间合作机构PICA（Pennsylvania Intergovernmental Cooperation Authority）。

　　PICA作为州政府的派出机构常驻费城市，它由5位有投票资格和2位没有投票资格的成员构成管理委员会来管理。州长、上议院临时主席、上议院少数党派领导人、众议院发言人和众议院少数党派领导人各任命一名流员担任委员会投票人员，每人任期两年。其他两名没有投票资格成员由宾夕法尼亚州共同预算秘书和费城市财政局长构成，他们代表所在的部门来旁听会议。

　　PICA在协调州政府和地方政府方面发挥偏重要作用，它的职能是向财政陷入危机的地方提供经济援助和进行协调监督，以帮助其克服财政危机。就经济援助功能而言，PICA有权发行债券向地方提供补助或贷款。虽然PICA发行长期债券的权力被废止，但仍保留发行短期债券为地方筹集资金的权力。到目前为止，PICA已为费城市资助了10亿多美元。

　　PICA另有非常强的协调和监督功能，它可协调地方及其债权人达成最终谈判协议，它可行使某些建议权力，审核地方财政事务方面的报告，其中包罗对市政府每年的预算报告和中长期财政筹划的审核。

　　据称，未来PICA的作用将主要体现在监督上，即主要是维持财政平衡，进一步把管理改革制度化，并根据地方战略筹划的要求调整其运行。至于PICA是否涉及学区的财政事务需由法院裁定。

　　从实际效果来看，PICA   帮助费城缓解了财政困难，提高了地方财政管理效率。

　　在未来的几年里，像很多大城市一样，费城市仍面对着过去的财政风险，如养老金债务的增加，预算减少增加了或有债务，新的劳动合同增加了政府运行成本。不过，从费城市政府、市议会和PICA的有关报告来看，费城市在2004－2008财政年度仍有希望每年保持财政盈余（指加上PICA融资收入后的赢余，2004财政年度来自PICA的收入2.26亿美元，占当年一般基金预算全部收入的7.2％），只管到2008年累计预计赤字达到8.34亿美元。

　　与美国其他老工业城市一样，费城财政危机是长期以来城市“空壳化”  的一定结果：随着企业和富人“外逃”而来的是城市税源大量流失，而城市公共服务水平刚性化又要求政府税收不能减少，结果纳税人的负担越来越重，企业和富人“外逃”越来越多，而且形成恶性循环。可见，实现公共财政健康化将是当地政府的一项长期任务。也正由于这样，迫使费城市政当局在增收节支、寻求PICA支持的同时，更多地从结构性、制度性改革的深条理上寻求摆脱危机的出路。费城市于2003年专门成立地方税制改革委员会，正是希望通过全面的地方税收制度改革来促进产业结构调整、解决城市“空壳化”问题，最终实现地方财政的良性发展。

　　美国防治地方财政危机的特点

　　从上述宾夕法尼亚州防治地方政府财政危机的实践情况可以看出，只管美国实行相对独立的分级财政体制，地方政府在财政管理上拥有很大的自主权，但地方政府财政一旦“出事”，上级政府并非甩手不管。事实上，任何政府财政出现危机，都不可能仅仅是“自己的事情”，一定要影响到上下级政府之间的财政联系，影响到更大范围、甚至是全国的社会政治经济稳定。虽然，对地方政府财政危机的救济也不是简单的给钱，而是有相应的制约和严格的监督。总体看，美国对地方政府财政危机的处理具有如下特点：

　　一是依法处理，照章行事。从联邦到各州都有严格、完整的法律制度来防备和治理政府财政危机，这就保障了处理地方政府财政危机时的程序化、制度化和规范化，使相干各方任务清晰，职责分明。特别是在相干法规中明确订定危机认定标准，不但使危机处理有章可循，实际上还起到了防备政府财政风险扩大的作用，使得地方政府对财政风险胸有定见，防患于未然。与其等地方政府财政出现危机的时候再来救济，不如通过法律制度严格规定和明确地方政府在防备财政危机方面的职责。

　　二是经济援助与监督相联合。州政府在给予发生财政危机的地方以财政援助的同时，要对受援地方政府的行为进行必要的约束，对其财政收支管理进行严格的监管，包罗派驻专门机构监督地方政府。而且财政援助也不是无偿拨款，一般是提供有偿借贷，或通过必要的政策和法律帮助地方政府融资。

　　三是原则性与机动性相联合。州政府派出的专门机构（特派协调员）在处理地方财政危机方面拥有相称大的权力，可以按法律规定采取各项严格措施和紧急处理办法，同时，又能根据地方实际情况提出切实可行的反危机建议，特别是注重运用其特别权力协调各方关系，包罗积极与相干债权人、雇员等谈判协调，力图使各方损失最小化。

　　四是州政府与被救济地方政府之间在本质上体现了一种合作关系。州政府对发生财政危机的地方进行救济不是简单的行政措施，也不是单方面的强制和施舍，而是建立在政府间财政合作的基础上。无论从地方财政危机状况的申请和确认来看，还是从实施财政救济地方法方法来看，都充分体现出一种合作原则。

　　美国防治地方财政危机的实践对我国的几点启示

　　第一，应当从战略高度认识我国地方财政风险和财政危机问题。只管从总体上看我国财政体系正朝着健康、稳定的方向发展，但近年来一些地方政府财政风险因素不停增加的事实也是不容忽视的。财政是社会经济和政治的综合反映，我国工业化和市场化发展过程中各种社会风险因素毫无破例地要反映到政府财政上来，加上财政体制和管理制度本身的原因，一部分基层财政出现了亘古未有的困难，财政风险日增，这势必影响地方的稳定和长治久安。像美国这类世界上最发达的国家，也存在地方财政危机问题，况且我们正处于改革发展过程中。所以，正视现状，承认实际，把防治地方财政危机与防备金融风险和金融危机放在同样重要、甚至更重要的位置，应当成为我国政府的一项重要工作。事实上，从美国防治地方财政危机的实践经验看，地方财政危机是可以克服的，关键是要早发现、早预防，采取果断措施。

　　第二，进一步明确和规范政府间事权责任，是我们的当务之急。我国自分税制实施以来，政府间事权不清、责任不明的问题日益显现出来。现行体制中收入集中的同时支出责任下移，是造成基层财政入不敷出的一个基本原因。加上地方政府缺乏规范的公债制度，因而在出现财政困难甚至危机时，地方政府通常无能为力。上级政府要么视而不见，听任地方财政一步步走向危机；要么在必不得已的情况下被动救济。其结果是地方财政困难不停扩大，财政风险无限向上转移。我国很多地方在义务教育、工资发放和社会保障等领域的欠账，是由政府间责任不清造成的，这些债务本质上具有国债的性质。因此，当务之急是规范政府间财政关系，特别是规范政府间支出范围，明确各级财政风险的负担边界和防备危机的责任。

　　第三，尽快建立财政危机准备金制度。特别的国情和现状决定了我国中央政府在处理和救济地方财政危机中应当负担当仁不让的责任。目前我国政府预算中的预备费制度难以担当起救济地方财政危机的重任。为了防备地方财政危机，必须渐渐建立起有效的反危机准备金制度。在目前我国地方发债的时机尚不非常成熟的情况下，我们建议在中央或省级政府设立周转金，像宾夕法尼亚州那样实行基金化管理。周转金的来自中央增发的国债收入，大概从每年税收增收中提取。

　　第四，加强对地方的制度约束，有效防备道德风险。救济发生财政危机的地方政府，并非单纯提供资金援助，还同时建立严格实施事前、事中和事后监督的制度。对于宣布处于危机状况的地方政府，对其政府行为、财政管理各方面采取必要的管制。财政援助的方法要多样化，可主要采用无息贷款形式，这样可对地方形成压力，减少道德风险因素。不然，地方一有困难就向上级伸手，中央（上级）政府在“保稳定”的背景下无原则地给钱，只能助长地方政府的过分依赖心理。

　　第五，根据中国国情国力，订定公道的财政危机标准。由于历史和政策原因，地方的债务规模较高，因此，需要根据我国的实际情况确立财政危机的标准。相对于美国宾夕法尼亚州的财政危机标准来说，我国地方政府财政危机标准应当相对宽松。具体工作可从这几步入手：一是必须全面、真实了解地方财政状况，摸清地方财政家底，观察和核算地方各种债务规模，分门别类地找出债务形成的原因；二是渐渐建立和完善地方政府的信用评级制度，为地方财政风险的判断提供依据；三是设立具体的危机评价标准，初步建立地方财政风险的危机评价和预警体系，如工资拖欠率、财政收支状况、税基、服务水平、债务负担、社会经济和人口变更、行政和财政管理的实践等。

　　第六，建立起完善的应对财政危机的法律制度。美国法制比较健全，《地方复兴法案》对各相干主体的权限作了明确划分，对地方财政危机发生前的条件和步调，危机期间的管理程序和危机退出过程都作了详细的规定。不但如此，《地方复兴法案》还指明白怎样启用中央级次的法律，怎样协调与其他法律的关系。全部这些，都为我国订定财政危机筹划甚至未来订定《财政危机法》提供了很好的借鉴。

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