编者按：为配合国务院机关鼓动的财政齐集收付轨制改造，人平易近银行列入贪图并机关实施了国库资金齐集支付模式。但该模式下的“先付后收”的国库资金支拨清理体式格局与“银行不垫款”的支付清理原则存在争执，不能获得齐集支付署理银行配合，导致国库资金支付清理渠道不畅。倡议引入国库支票，实现真正意义上的国库资金齐集支付。
一、当前的国库资金齐集支付模式
财政选择齐集支付署理银行，在署理行开立财政零余额账户和预算单元零余额账户。在此根柢根底上，国库资金齐集支付分为两种情形：
一是直接支付。即由预算单元按核准的部门预算和用款设计，向财政部门提出支付申请，财政部门审批后，向齐集支付署理行签发支付令（支付凭据），并同时向人行国库发出支付信息和额度通知。齐集支付署理行当接管财政签发的支付令（支付凭据）后，无前提向收款人付款。
二是授权支付。由预算单元向财政部门提交月度用款设计申请，经核准后，财政部门将预算单元的月度用款设计额度通知齐集支付署理行，并同时向人行国库发出支付信息和额度通知。预算单元在月度授权用款限额内，自行一次或多次开出支付令（支付凭据），通知财政齐集支付署理行向收款人无前提支付。
无论是财政直接支付模式，照样财政授权支付模式，署理行接到支付令后，凭据与财政部门的《署理和谈》先垫付资金无前提向收款人付款，署理行凭据当日署理财政支付情形编制《申请划款凭据》，经过过程同城清理向国库申请划款，国库凭据齐集支付署理行提交的申请划款凭据与财政发出的支付信息和额度通知，查核无误后，将库款划拨到齐集支付署理行财政零余额帐户上，并通知财政部门款子已付，完成国库资金支付全过程。
二、存在的首要题目问题
（一）该模式受到署理行司帐核算轨制限制而无法获得执行
凭据“银行不垫款”的支付清理原则，齐集支付署理行自上而下的内控轨制及司帐核算系统禁绝许对公结算营业执行“先付后收”垫款支付体式格局在其核算系统中泛起，因而在现实运作中，国库资金支付并未按划定的模式进行。现实情形是，财政部门或预算单元签发支付令（支付凭据）提交给齐集支付署理行，齐集支付署理行无法知足预算单元垫款支付给收款人的要求，而是汇总当日财政和预算单元签发的支付令（支付凭据）笔数和金额，编制《申请划款凭据》，先向国库清理资金，署理行实收国库拨款资金后，才支付给收款人或收款单元。这样导致凭据传递关头多，资金清理时刻长，降低了国库支付遵守。
（二）资金清理行为游离于金融律例之外，日常监视缺位
在以《署理和谈》束厄窄小财政与署理行之间的经济行为的资金支付模式下，署理行不执行垫款支付行为，财政部门基于往后单元间的合作和人情，只要不泛起资金损失落，经常持放任立场，不予究查。人行国库对署理行不执行垫款支付、延压财政和预算单元支付令的行为因缺乏行政司法监视的依据也无法处置责罚。
（三）财政资金支配权的让与与律例相悖
《预算法》笫四十八条、《国家金库条例》笫四条划定：各级国库库款支配权，按照财政系统编制和治理划定，离别属于同级财政。齐集支付清理模式下，《署理和谈》将库款支配权让渡署理行，署理行凭其自己印鉴及建造《申请划款凭据》支付财政部门开立在人行国库的账户资金，库款支拨权的让渡与《预算法》、《国家金库条例》不符，与《银行结算设施》的结算基了一种全新的支付清理器械—替代支票（SubstituteChecks）。替代支票是国库支票被截留后转换成电子影像提醒支票的纸质复制品，在司法上等同于被代收银行截留的国库纸质支票。替代支票由代收银行建造并发往付款行（国库），付款行（国库）据替代支票上的支付信息借记出票人存款账户。其特点：不要求国库支票必需归位到付款行（国库），无需国库纸质支票传递而清理，促进代收银行支票截留的成长，促使资金清理加倍高效，确保国库资金清理渠道顺畅。
（二）接纳国库支票改造国库资金齐集支付
1、成立国库支票的地位和用途。一是将国库支票引入《单据法》治理领域，在支票治理中增设国库支票种类，可细分为国库转账支票和国库现金支票两种。国库支票除具备银行支票八概略素栏外，增添国库支票附加信息栏，便于签发人纪录支付款子的科目代码和范例。国库支票可以让渡，但国库对背书之真伪不负认定责任。二是以国库支票取代财政直接支付凭据和授权支付凭据，将国库支票确定为财政齐集支付轨制下直接支付或授权支付载体。
2、竖立国库支票行使的外部情况。一是国库应成为支付系统的直接列入者（此刻县支库仍为间接列入者），实现国库资金实时清理，不受此刻同城准时、定场次的清理模式制约。二是执行财、税、库、行横向联网，实现国库支付信息和替代支票的横向传递。三是作废署理行署理齐集支付营业和财政预算单元零余额账户、预算单元零余额账户，实现真正意义上的国库资金齐集支付。
3、行使国库支票完成国库资金齐集支付。一是财政将各预算单元的预算支出额度和预算单元的授权用款额度（或支付信息）通知人平易近银行国库，国库据此监视财政支出。二是财政凭据预算单元申请用款设计或预算单元在财政授权用款额度内，直接签发以商品供给商或劳务供给者为收款人的国库转账支票或现金支票，收款人到其开户的商业银行解决转账或提现营业。三是引入替代支票。商业银行领受国库支票后，建造成“替代支票”经过过程横向联网实时发往人行国库。人行国库据商业银行发来的替代支票影像的提醒支付信息进行查核，相符支付划定的，发出赞成付款回执，国库向商业银行清理资金，商业银行向收款人付款。国库支票被拒付的，支票的收款人（或持票人）向支票签发人行使追索权，要求支付。
