只强调了资金结算的过程审核 ， 而忽视了源头控制以及相关环节之间的有机衔接现行的对外付款程序大致包括三大环节：一是，付款单位根据业务开展的需要，开具结算资料；二是，相关部门根据业务性质及金额大小进行审核；三是，资金结算部门检查结算资料是否完备、手续是否齐全、是否合规办理结算。以上的对外付款程序，在常规情况下，是可以确保资金安全的。 但是，以上的付款程序是以“该笔结算业务是真实的”为假设前提的。 而该笔结算业务是否真实，除在第一环节进行控制外，其余环节均无从控制。 这样，从理论上讲，就可能产生两种情况无法防范：其一，付款单位出于转移资金挪作他用之目的，有意伪造一笔“真实”的结算业务（包括合同和结算手续等）。则在这种情况下，现行制度是无法防范的。其二， 由于该笔结算业务的真实性只在第一环节控制，只审计广角 要绕过了第一环节，则后面的控制程序就形同虚设。授权管理和责任管理还不够明晰前文已述及，内控制度是一种授权体系和责任体系，因此，各环节的授权和责任委托必须清楚、明晰，并可确保依据科学、合理的作业方式和作业标准进行操作实施。
内部会计控制与其他监控手段结合还不够有效的内部控制，不仅包括内部会计控制，还必须与其他内部管理控制、内部审计控制手段实现有机结合，综合运用。进一步强化资金内控管理的对策措施建议运用 “情景管理法 ”，找出现行内控制度存在的缺陷先集合有关专业人员 ，解放大脑 ，设想各种可能出现的安全隐患。在这样的 “情景 ”之下 ，检验现行内控制度的防范能力 ，找出其缺陷。对各种可能出现的安全隐患进行风险评估 。 如果其发生的概率极小而要对此进行有效防范的成本又很高，则可以将此剔除考虑之列。 反之，则应作为内控制度要防范的对象。有针对性地完善内控制度，采取相应措施。需要说明的是， 壳牌等大公司经常在管理中使用这种方法。在我国的公共管理和安全管理方面，这种方法也多有运用。抓重点 、抓关键 ，采取有力的保障措施完善企业内部制衡机制 。 按照部门之间相互协调 、制约的原则，明确各级机构、各职能部门、各操作岗位的权责，规范操作程序，科学合理地分配责权利，在各级、各部门之间实行权力制衡，杜绝任何个人或部门独立完成某一业务而不受监督和制约情况的发生。
完善授权、分权管理。一是，制定授权批准的范围（即经营活动范围）；二是，授权批准的层次，应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次，从而保证各个管理层的权责有效结合；三是，授权批准的责任，既应当明确被授权者在履行权利是应对哪些方面负责，应避免授权责任不清，一旦出现问题难究其则；因此，实行授权代理人制度，必须明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、履行责任和相关控制措施。严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。四是，授权批准的程序，应对每一类业务加以规定，以便按程序办理审批，避免超级或违规审批的情况发生。建立有效的激励机制 ，加强对内部控制制度实施情况的检查与考核在健全各环节内控制度的基础上，重点是以内控制度为准绳， 定期对内控程序和内控制度的执行情况进行检查与考核，检查内控制度是否完善和有效，监督、控制程序是否严密。健全内部稽核制度，加大内部监督力度。一是，要进一步明确内部稽核工作的组织形式、具体分工、职责及权限等，定期监督所发生的经济业务。二是，针对监督工作不可能面面俱到的实际情况，要有选开展个性化管理，实施以德制人。
一是，提高管理者的素质。二是，提高会计人员和相关责任人员的综合素质。三是，进行人生观教育，加强思想道德教育，提高员工职业道德水准。有效整合好企业内部各种控制手段资金管理部门的重点是确保资金安全。应形成部门与部门之间良好的信息沟通、衔接与相互监控，综合运用多种监控手段，才能确保对每一项经济活动的控制真实、有效，才能确保资金安全。建立违规必究的处罚机制建立对事不对人的处罚标准，树立规章制度的权威。 对于违反规定的应坚决按标准处罚，对屡查屡犯的应从重处罚。借助计算机控制系统 ，提高内控技术含量科学技术的迅速发展，为我们进行内部控制提供了新的武器。比如，通过开发相应软件系统，把内部控制的一些规定和措施编入程序，利用软件程序加强内部控制的实施，就可以起到人控或物控所控不了的作用。总之，资金内控管理不是一成不变的。 随着股份公司财务管理系统改革的深入，随着会计环境的变化，也必须“与时俱进”，不断进行更新和完善，以使其更加成熟和有效。 税务论坛员能向更高更好的目标奋斗，真正使广大税务干部更好履行职责，更好做好税务工作。首先，建立考核结果与薪酬相挂钩的激励机制。 十七届五中全会重点强调了完善公务员工资制度，深化事业单位收入分配制度改革。
这就要求地税部门把组织收入工作作为学习贯彻五中全会精神的根本落脚点，加强对组织收入工作的领导和支持，对工资、奖金和福利的分配要用科学的方法进行合理分配，拉开分配档次，坚持按劳分配的原则，充分发挥收入分配对绩效的激励作用。 其次，建立考核结果与职工晋升相挂钩的激励机制。地税部门对申请相应能级级别的人员进行能力素质考试、工作业绩考核和资历评价，量化打分，结合年度绩效评估结果统计综合测评分数，划定分数线，对达到分数线的人员授予相应能级，实现晋升。同时，评估结果表明被评估者无法胜任现有的工作岗位，需要查明原因并果断地进行职位调换，从而在优化部门人力资源配置的同时起到对成员“能者居上”的激励作用。
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