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财政收支治理是企业治理中的主要关头，是企业治理的焦点工作。企业要实现财政收支目的，必需完美和范例审批行为，进行事前节制，为此特拟定本轨制。
一、执行财政收支审批人员授权制
中央的财政收支审批人员必需由中央负责人以书面形式对财政收支审批人员的有关职责权限和局限予以授权。财政收支审批人员授权分为：日常授权和出格授权。日常授权指日常的正常性财政收支审批授权。凡是的做法有：科目负责制、工号负责制、项目负责制等。出格授权是指视财政收支的用途、性质及金额巨细而接纳的特定审批授权。凡是在财政年度总体收支设计、复杂经济工作等方面，日常接纳集体决议设计方式。
二、财政收支审批人员权限及局限
l、行政首方式导要增强对财政收支工作的集体监管。中央财政年度收支设计及复杂经济运动必需经党委会、党政联席会或行政办公会核准方可执行。
2、单元向导在各自分管的工作局限内，在核准的设计额度以内执行财政收支“一支笔”审批轨制。
(1)、党政向导对其分管切块费用局限以及按所分管把握的设计进行审批。
(2)、各部门负责人负责本部门费用设计指标内、并在开支局限和开支尺度内审批。同时对超出必然额度的支出视其用途和性质由行政首方式导核准。
3、科目(项目、工号)负责人员只负责授权局限内的各项经济营业的审批。超出授权局限的经济营业，财政部门有权拒绝解决。
三、财政收支审批法式
l、凭据上级文件、设计、预算要求，连系本单元现实，单元向导集体研究决议设计审批本单元年度财政总体收入、利润设计及复杂财政收支经济工作。包含：
(1)、年度财政收入、利润设计；
(2)、年度财政决算申报；
(3)、基建项目立项、预算及资金筹措设计；
(4)、对外投资、乞贷、担保，凭据权限逐级上报；
(5)、年度更新革新和年夜修立项设计；
(6)、衡宇、建筑物、涉及安好出产培植需让渡或报废等措置的核准。
(7)、其他复杂经济工作。
2、凭据年度财政收入、利润设计、向导分工局限对日常的财政收入、利润设计进行分劈并授权予科目(工号、项目)负责人。
3、科目(工号、项目)负责人对所分管的财政收支进行审批。
4、审批人员审批的经济工作必需真实、正当。各类原始单据内容完好、策画正确。原始单据填制日期与经济营业发生的日期合适；经济营业必需与公约、和谈、订货单、物资申请设计等合适。属于购置什物的，必需附验收证实。
5、审批的各类经济工作必需相符开支局限和开支尺度。
6、验收人员必需当真负责，做好各类经济工作的查核确认。属于购置什物的，必需对数目、单价、品名、规格、型号一一核其方可据实出具验收证实。
7、各类待遇、奖金、津贴、补助审批统一由人劳部门归口，行政一支笔审批。
8、上下班交通费由人劳部门、房管部门核实审批。
9、因公乘坐飞机需经总公司总司理在单据上签字审批。
四、审批人员责任
1、单元负责人、总司帐师对本单元的总体财政收支审批负向导责任；分管向导对分管切块财政收支局限负责；各部门、各科目负责 (工号、项目)人对本成分管的科目(项目、工号)局限内的开支尺度、开支局限负责。
2、财政收支审批人员必需对审批的经济工作的真实性、正当性负责，不得违反国家财政、财政、司帐政策。
3、审批人员超局限、越权审批，视同无效。造成不良功效或经济损失落的，应由审批人员负响应的经济责任。超开支尺度、超开支局限的，财政拒绝报销。对弄虚作假的，应视情节轻重承担响应的经济、行政或刑事责任。
五、财政收支审批的监视
财政部门、司帐人员应对财政收支进行监视。首要有以下方面：
l、对手续不全的财政收支营业，理当退回，要求增补、更正。
2、对违反划定不纳入单元统一司帐核算的财政收支，理当阻止和纠正：阻止和纠正无效的，理当向单元负责人申报，哀告作出处置责罚。
3、违反国家统一的财政、财政、司帐轨制划定的财政收支，理当阻止和纠正；阻止和纠正无效的，应向单元负责人申报，哀告作出处置责罚。
4、对违反国家统一的财政、财政、司帐轨制划定的财政收支，不予阻止和纠正，又不向单元负责人申报的，也应承担责任。
5、未按照划定填制、取得原始凭据概略取得的原始凭据不相符划定的，司帐人员不得接管，有权拒绝报销。如发现有违反划定报销的，要究查司帐人员的责任。
6、对违反单元内部治理轨制的财政收支，理当阻止和纠正：阻止和纠正无效的，应向单元负责人申报，哀告作出处置责罚。单元负责人未作出纠正处置责罚的，司帐人员必需向上级主管部门申报。
成本费用核算轨制
成本费用核算是反映出产经营过程中现实花消的根底手法，是实现成本费用全过程节制的主要关头。成本核算的正确与否，直接影响着财政功效的策画。为了进一步范例成本费用核算，特拟定本轨制。
一、成本费用核算的依据
1、具体味计准则、企业司帐轨制
2、有关的耗损定额、开支尺度和开支局限的政策文件
二、成本费用设计
成本费用设计是成本治理的根柢根底，是节制成本、审核成本完成情形的首要依据。
1、成本费用设计编制前应做好筹备工作
认识出产经营、机构定员、待遇水平、款源、物价等转变情形。
由有关部门实时供给出产义务、培植状况和质量要求等资料。
审定支出项目，审定耗损定额、开支尺度、开支局限和设计单价。
剖析上年成本的现实完成情形和单元工作量现实完成的工料耗损情形以及间接费用设计执行情形，成本剖析资料等。
认识与成本费用设计有关的政策和要求。
2、成本费用设计编制内容：
成本费用有关项目的支出额度、定额、工作量指标；
放置各项出产率指标、培植行使量、劳动率指标等；
编制设计仿单，偏重声名出格项目转变原因。
三、成本费用核算方式和法式
l、成本核算方式：
(1)、按成本核算器械插手响应科目核算的原则。对能直接归属某个成本核算器械的成本费用直接插手响应成本器械的成本中；对涉及两个及以上成本核算器械的成本费用接纳分配设施归集，离别凭据具体情形按人员比例、工作量比例分摊。
(2)、成本核算器械一经确定，不得随意调换。全数成本核算的原始纪录（如材料小票、平稳资产卡片等)，必需按照确定的成本核算器械的编号、名称填写清晰。 2、成本核算法式
各单元企业进行成本核算的日常法式是：
首先按费用发生项目进行归集。要求各企业按经营什么算什么剖析什么的原则，分袂成本费用，使成本核算与现实出产经营过程连结整齐。
其次严厉驯服支出局限，正确分袂出产经营用、非出产用，按权责发生制进行核算。凡应由本期肩负的支出，均应悉数计入本期成本费用；凡应由分摊肩负的支出，经过过程“长守候摊费用”等科目核算。
四、成本费用核算根柢根底治理和节制
(—)、成本费用核算根柢根底治理工作
l、成本设计治理是一种事前治理工作。执行成本设计过程中做到量入而出，杜绝支出无设计、花完钱再计帐的现象。
2、耗损定额治理是成本治理的有用手法。首要有两种定额治理体式格局，即数目定额和费用定额。数目定额首要用于节制原材料的耗损。费用定额首要用于在数目定额的根柢根底上所确定的综合定额，首要用于下达设计、审核成本。
3、部门(班组)经济核算是指以部门(班组)为单元，由部门 (班组)成员自行开展的群众性经济核算。包含出产义务、质量、待遇分配、能源物料耗损等。
4、科目负责制是落实成本治理责任机制的有用形式。具体治理形式有：代金券、限额卡、限额本。简单地说，就是将成本费用按科目的性质分劈给具体治理的车间、本能机能部门，将出产与经营相连系。
㈡、成本费用节制分为事前节制和事中节制。事前节制，包含成本设计和各项耗损定额、开支尺度和开支局限进行审定和查核。事中节制是在出产经营运动中，增强成本的日常动态节制，使成本管情由事后的既成事实，转入灌注性治理。
五、成本费用核算剖析
成本费用核算剖析是企业治理的主要内容。其首要义务是：凭据政策和设计，搜检和评价成本设计执行情形，剖析成本更改差异原因，针对存在的题目问题，找出影响成本的成分和降低路子，提出改造倡议挖掘潜力，提高经济效益。
各企业成本费用剖析的首要内容和方式如下
1、剖析收入利润率、成本费用利润率等指标，降低成本费用的设施；
2、抓住待遇、材料、燃料、电力、折旧、其他各要素费用的转变对成本的影响，各项首要耗损定额和开支尺度，以及价钱转变对成本的影响，策画各成分的影响水平；
3、揭露华侈虚耗和复杂损失落性费用以及违反财掮客律现象，查明治理上的毛病：
4、剖析时应将现实成本与设计成本对照，搜检设计执行水平：将今年成本首要指标与去年同期和历史最好水平对照，视察成本更改趋向。
成本剖析接纳日常的、按期的、专项的、动态的等多种形式。日常剖析首要用于节制支出进度；按期剖析首要用于较周全的剖析，为下一步改造治理供给信息资料；专题剖析首要用于针对成本费用某项凸起题目问题进行察看，剖析研究，实时扭转误差：动态剖析首要用于剖析义务等成分转变对成本的影响及更改趋向。
六、严正成本核算纪律
l、确定成本支出局限，划清成本界限。即：划清基建、年夜修、更新革新、专项款等成本性支出与成本费用的界限；划清本单元成本肩负的支出和不由本单元成本肩负的支出界限：划清运输支出与多经成本、技协成本的界限；划清营业成本与营业外支出的界限；划清本期与前、后期支出界限。
2、应遵循权责发生制原则、收支配比原则。凭据打按期内完成的现实工作量、现实耗损、现实价钱进行核算。
3、成本核算的资料必需正确、完整、真实、正当，纪录、编制必需实时。
4、严厉驯服开支局限、开支尺度、有关耗损定额尺度。
财政司帐剖析轨制
财政司帐剖析是指行使司帐、统计、营业核算及设计等资料，对企业的出产及经营治理情形进行搜检剖析和总结，以便正确评价揭露矛盾，找出存在的题目问题及原因，提出改造设施，进一步提高经济效益的治理方式。
一、首要内容
l、各项收入完成情形及首要原因剖析
2、各项支出情形及首要原因剖析
3、营业利润完成情形及其完成的首要成分及接纳的设施
4、资金运用、债权债务清理情形及其增减转变首要原因剖析
5、应付福利费收支情形剖析
6、全数者权益更改情形及剖析
7、现金流量及剖析
8、待遇总额收支及劳动出产率完成情形及首要原因剖析
9、其他复杂经济工作剖析
二、根底要求
l、动态剖析与静态剖析相连系
2、定量剖析与定性剖析相连系
3、剖析曩昔与展望未来相连系
4、企业获利手法和财政状况剖析相连系
5、经济成分剖析和非经济成分剖析相连系
6、企业内在成分剖析与外在成分相连系
三、机关法式
财政司帐剖析涉及面广，所需的资料来自各个有关部门。是以，必需竖立一套严厉的机关法式。
1．各企业必需竖立财政司帐剖析轨制，晓畅剖析内容、剖析目的和列入剖析的部门。
2．原则上是经营什么、治理什么、核算什么就剖析什么，并针对存在题目问题提出改造设施。
3．各部门供给的原始数据必需担保时刻和质量。财政司帐部门对全数原始资料确认无误后，方可作为财政策画依据，并担保剖析效果的实时性、靠得住性，做到有内容、有深度，能揭示矛盾，有改造设施。
四、具体剖析方式和步骤
常用的财政剖析方式首要有趋向剖析法、比率剖析法和成分剖析法三种。
整个剖析过程由四个有机联系的步骤组成：
1．对比找出差距。现实与设计对照，现实同上期对照，现实同历史水平对照等等。具体要求是：对对照的指标性质不异、包含的局限整齐、代表的时刻不异。
2．研究查明原因。即发现差距后接着应做的第二步工作，即找出发生差距的原因、影响成分。确定影响成分，应凭据经济指标的客不雅观联系，运用逻辑剖断的方式来决意。如成本的高卑，与工作量的增减、成本治理的利害、市场情形及外部情况转变等有关。
3、策画确定影响水平。即对影响的成分从数目上确定其影响水平。既要剖析绝对数，也要剖析相对数。
4、总结提出倡议。凡是接纳书面的体式格局，对出产经营运动进行总结，作出评价，针对存在题目问题提出倡议，拟定设施，提高治理水平。
五、剖析时刻
应凭据现实需要进行日常、按期、不按期、专项剖析。每月应供给一份财政指标剖析申报，每季应召开一次经济运动剖析会。
六、财政司帐剖析申报的编写要求
财政司帐剖析申报所供给的信息应具备可年夜白性、相关性、靠得住性、可比性和实时性等要求。
l、财政司帐剖析申报中供给的信息要便于行使者年夜白，有关指标的剖析声名必需做到清晰、了了。
2、财政司帐剖析申报中供给的资料理当是经营治理和决议设计相关的全数资料。这些资料既能对曩昔进行评价，对现状进行剖断，也能知足对未来进行展望的需要。 3、财政司帐剖析申报中供给的资料必需真实、正确、完整，如实反映情形。
4、财政司帐剖析申报供给的资料能知足行使者对分歧时代财政状况和经营功效的对照。分歧时代对同类经济工作的计量和列报，要按照前后整齐的方式进行，同时并对申报期所接纳的新司帐政策和政策更改的影响以及其他财政状况有复杂影响要进行剖析声名。
5、财政司帐剖析申报理当按划准时刻实时报送单元向导和上级主管部门。
复杂经济工作监管轨制
为增强对外投资、担保、乞贷、资产措置、年夜额资金调剂、其他复杂经济工作的监视治理，落实经营治理责任制，促进企业治理范例化，特拟定本轨制。
一、界说及局限
l、对外投资指本单元以泉币资金、什物、无形资产等，对本单元以外的投资、合资、联营、购置和持有其他企业的股份，概略购置有价证券等其他投资行为。
2、对外担保指本单元以第三人的身份，为本单元以外的债务人，以确保债权了债为目的的担保行为。包含设定质权(以动产或权力证书交债权人据有)、典质权(以不动产作保而不转移据有)概略作为“担保人”承担奉行债务的责任或连带责任的行为。
3、对外乞贷指本单元将属于本单元可支配的泉币资金借给其他单元或小我的行为。
4、资产措置指各部门或单元占用的国有资产产权或行使权的转移及核销(包含各类资产的调拨、变卖、报损、报废等)。资产措置的局限：(1)、闲置资产；(2)、因手艺原因并经由科学论证，确需裁减的资产：(3)、因单元分立、撤销、合并、改制、隶属相干改变等原因发生的产权或行使权转移的资产；(4)、盘亏、呆帐及非正常损失落的资产；(5)、己超出行使年限无法行使的资产：(6)、凭据国家政谋划定需要措置的资产。
5、年夜额资金调剂。不凡是流出本单元的年夜额资金，必需有正当依据和集体研究的决意。
6、其他复杂经济工作包含非正常性支，出必需经班子集体研究决意。
二、监管法式
1、复杂经济工作接纳集体决议设计设施。集体决议设计指单元的向导集体按照平易近主齐集制原则，对对外投资、担保、乞贷、资产措置及年夜额资金行使题目问题，经过过程党委会、行政办公会形式，当真研究谈判并获得经过过程的决议设计。
集体决议设计日常应具备以下资料：
(1)、本能机能部门提交有关项目的优选方案、项目倡议书及可行性研究申报等。
(2)、有关各方的资信申报以及相关的司法文书，资金筹措申报，向上级概略政府有关部门的请示申报以及核准文件等。
(3)、集体研究谈判的会议纪要、抉择概略决意的文稿等原始书面材料。
2、经集体研究形成抉择后，按照治理权限必需报上级核准的，还理当以书面形式向上级申报，经上级核准后方可执行。
3、对外投资应进行可行性剖析。由营业主管部门牵头，财政等有关部门列入，对项目进行察看研究，编制可行性申报，供向导决议设计。可行性剖析申报中必需包含投资总额实时刻放置、资金根源及筹集方案、运营成本、预期投资收益等。
4、对外投资纪律要求：
(1)、要严厉按国家有关划定进行，不得以国家专项贮备物资和国家划定不得用于对外投资的其他资产或特许权向其他单元投资。
(2)、必需担保本单元正常的出产经营和职工自身优点不受影响。
(3)、有靠得住的资金根源，不得挪用经营、结算资金。
(4)、必需竖立对外投资的经济责任制，僵持向导决议设计。
(5)、必需进行可行性论证，严厉按投资法式做事。
(6)、必需对合作方进行资信状况及正当性的察看确认，按有关划定签定公约或和谈。公约和谈内容必需相符经济律例的划定，并进行需要的公证。
(7)、财政部门必需严厉把关，当真执行财政司帐轨制。对核准的对外投资，在投出资产前，必需验明各类司法文本、公约和谈的有用性。严厉按划定拨款，对对外投资资产的状况和损益情形要进行全过程的节制监视，并按划定核算，并在年度申报剖析中声名。
(8)、严禁用单元的资金以小我名义对外投资。
5、不得向外单元和小我供给乞贷；铁路单元之间彼此调剂资金余缺，必需经由各级铁道结算中央解决，驯服铁道结算中央结算纪律。
6、中央不得向外单元和小我供给担保。
7、资产措置应凭据不怜悯况提交有关文件、证件和资料
(1)、平稳资产报废拆除申请单、材质判定书。
(2)、上级主管部门赞成单元分立、撤销、合并、改制、隶属相干改变等核准文件。
(3)、资产的原始价钱凭据(如平稳资产卡片)。
(4)、手艺部门的判定定见。
(5)、资产评估机构出具的有关资产评估申报。
(6)、非正常损失落情形声名及对责任人、有关向导的处置责罚情形。
三、审批权限
1、中央不得向外单元投资。中央需向外单元投资，执行联营、配合、合作经营或参股的，必需充裕进行投资论证，进行集体研究决议设计，由总公司党政联席会赞成，超出总公司权限的，必需报集体公司核准。
2、公款购置各类股票、债券，须经总公司党政联席会赞成。
3、中央向资金结算中央贷款，须按照贷款法式，报总公司核准。
四、复杂经济工作监视
l、财政部门对复杂经济工作进行全过程监视。投资发生的回报实时按公约和谈兑现。
2、复杂经济工作中造成的经济损失落，应在查清事实、分清责任的根柢根底上，具体情形，具体剖析，既充裕考虑国家宏不雅观政策调整的客不雅观成分的影响，也要踏踏实实地给予有关责任者需要的处置责罚。
3、竖立复杂经济工作预警申报轨制。属于复杂经济工作内容局限的，必需实时申报本单元负责人，并提请单元向导班子集体决议设计。凡是必需集体决议设计而末作出决意的，各部门不得执行。
4、未按单元集体决议设计执行，私自违规垄断的应究查有关人员责任。
司帐电算化岗位责任轨制
一、电算系统人员分工
为顺应执行司帐电算化后司帐工作重点的转移和岗位的更改，需要对财会人员的工作内容和义务以及彼此分工做出调整。司帐人员工作岗位分袂为：司帐主管、电算化负责人、系统治理员、系统垄断员、数据查核员、司帐档案治理员、出纳。电算化负责人不得兼管出纳工作，出纳人员不得兼任系统垄断员。
二、电算系统人员组成：
电算系统由司帐主管、电算化负责人、系统治理员、系统垄断员、数据查核员、司帐档案治理员和出纳组成。
l、电算化负责人：负责本单元的电算化统筹工作。负责总公司有关财政方面治理轨制的拟定和调整；负责电算化初期筹备工作，机关协调系统的日常运行垄断，提出软件改削的定见，实时纠正数据纰谬；负责搜检和督促系统各类人员工作；负责司帐数据档案治理工作；负责系统的安好保密工作。日常为本单元财政部门负责人。
2、系统治理员：负责电算司帐系统的竖立；负责对系统硬件、软件的搜检及故障处置责罚工作，确保系统的正常运行；负责数据及法式的正确性和顺应性的维护；发生弗成处置责罚的错误，应实时与手艺拓荒公司或有关部门取得联系，实时治理发生的题目问题。日常由具有相当策画机专业常识的人员担任。
3、系统垄断员；负责所分管的财会工作，做好分管的原始凭据
的汇集、记帐、编制及预处置责罚工作。负责查核输入凭据的预处置责罚，清理输入凭据、编制记帐凭据、进行核算工作。负责系统的垄断运行；负责数据登录、打印各类帐表数据，严厉驯服垄断规程；并负责数据正确性的校核，发现故障应实时申报电算化负责人；可协同财政负责人进行司帐数据备份工作。由持有《电算化培训及格证》的司帐人员担任。
4、数据查核员：负责对输入凭据的代码及数据的完整性和正确性的查核，担保输出帐表数据的完整性和正确性。由非凭据录入员的另一司帐人员担任。
5、司帐档案治理员：负责存档数据软盘、法式软盘、帐表、凭据和各类资料的保监工作：做好软件、数据及资料的安好保密工作：作好司帐数据的准时备份工作。
6、司帐主管和出纳的职责与手工体式格局下的职责一样，区别在于必需对司帐电算化对照认识，并充裕行使司帐电算化供给的各类司帐资料。 三、司帐电算化系统各类人员岗位责任制
1、电算化负责人责任制
(1)负责司帐电算化系统的日常治理工作，监视并担保系统的正常运行，做到正当、安好、靠得住、可审计等要求。在系统发生故障时，应实时插手并机关有关人员尽快规复正常运行。
(2)协调本系统各类人员之间的工作相干。
(3)搜检司帐凭据的预处置责罚工作，确保各类输入数据相符系统的要求。
(4)负责策画机输出帐表、凭据数据的正确性和实时性搜检工作。
(5)负责本系统各有关成本(包含数据及文档资料等)的挪用、改削和更新的审批手续。
(6)负责本系统运行的安好性、正确性、实时性搜检工作。
(?)做好本系统垄断运行情形总结工作。并提出更新软件及改削软件的需求倡议。
(8)负责本系统各类人员的工作质量考评。
(9)完美现有的治理轨制，并拟定岗位责任审核轨制。
2、系统治理员责任制
（1）负责系统运行情况的竖立、维护：负责断根系统软、硬件的故障，担保系统的正常运行。
(2)负责系统软件及数据正确性的维护。
(3)负责与软件公司联系，实时治理运行过程中所发生的题目问题；向软件公司提出软件改削或进级要求。
(4)负责搜检数据备份工作。
3、系统垄断员责任制：
(1)负责本系统的数据登录、数据备份和输出帐表的打印工作。严厉按照原始凭据做好数据输入垄断，输入完毕进行自检核对工作，核对无误后交查核员复核；在输入垄断中，如发现输入凭据有疑问或错误时，应实时向电算化负责人或专职司帐员反映，不得私自撤销或改削；发现输入数据与凭据不符时，应按凭据数据予以批改。
(2)严厉按照系统垄断声名进行垄断。
(3)当天的日志帐数据，做到当天登录。登录后即打印当天的帐表，做到当日志帐当日清，在月末应将核对无误的明细帐和科目汇总表打印输出。
(4)按需要打印系统全数的明细帐、总分类帐、司帐报表和自动转帐凭据。
(5)每次垄断完毕，应实时做好各类备份数据和存档数据。
(6)注重安好保密，各自的垄断口令不得随意泄露，备份数据应妥帖保管。
(7)系统垄断过程中发现故障，应实时向电算化负责人申报，并做好故障纪录和上机纪录等工作。
4、查核员责任制：
(1)负责凭据数据的查核工作，包含各类代码的正当性、摘要的范例性和数据的正确性。
(2)负责输出数据正确性的查核工作。
(3)对不真实、不正当、不完整、不范例的凭据，应退还各有关人员更正、补齐后再行查核。
(4)对于不相符要求的凭据和不正确的输出帐表数据不予签章确认。
5、司帐档案治理员责任制：
(1)负责本系统各类数据盘及各类帐表、凭据资料的备份和存档保监工作。
(2)做好各类数据、资料、凭据的安好保密工作，不得私自出借。
(3)按划定刻日，向各类有关人员催交备份数据和存档数据。
司帐电算化垄断治理轨制
为了增强司帐核算软件的垄断行使治理，确保司帐核算软件的正常运行及司帐信息的周全、正确与安好，特拟定本轨制。
一、垄断行使人员：
垄断行使人员是指有权力用司帐核算软件完成职责局限内司帐电算工作的财政人员或财政部门工作人员。
凭据司帐电算化工作要求财政部门配备以下垄断行使人员；
(一)系统治理人员：负责全数司帐核算软件数据的初始化、数据备份与规复、系统运行错误的挂号与断根工作：负责系统垄断行使的机关与治理工作，分配垄断人员的工作权限，并设置垄断行使人员的保密字。
(二)数据录入员：按照垄断规程录入凭据数据，并负责录入数据的正确性校验，对垄断中泛起的题目问题作具体纪录并实时申报系统治理员。数据录入人员无权改削原始凭据或手制凭据上的数据，不得进行凭据复核垄断。出纳人员，系统维护人员不能担任数据录入人员工作。
(三)数据复核员：负责对已录入策画机的凭据编号及数据的完整性、正确性查核，确保入帐数据的完整与正确。
(四)数据治理人员：负责已复核数据的入帐、入帐后凭据、帐页的打印输出工作，副手系统治理员按期做好数据备份工作，负责法式软盘、存档数据软盘、输出凭据、帐页及其他资料的保监工作，做好软件数据资料的安好保密工作。
(五)系统维护人员：负责对司帐电算化硬件和软件的搜检及运行故障处置责罚工作，以保障司帐电算化工作的正常运行。
二、垄断行使人员的垄断权限：
(一)系统治理员必需凭据所用财政软件的特点和本单元司帐电算系统与核算体式格局。司帐科目的设置必需相符司帐轨制与单元核算、治理的要求。报表花样必需相符上级首要部门和财政主管部门要求。
(二)数据录入员进行数据录入垄断时应严厉按照凭据内容输入数据。不得私自改削凭据数据，如发现凭据数据错误立刻通知凭据编制人员或系统治理人员，并凭据批改后的凭据改削录入的数据。数据录入人员除可以进行数据录入垄断外，还可以进行数据盘问工作，但不得进行数据复核垄断，复核人员亦不能进行数据录入垄断，复核时发现凭据录入错误，必需通知数据录入人员进行改削，复核人员不得进行已录入数据的改削垄断，待数据录入人员批改录入数据后再进行复核签字垄断。
(三)系统维护人员除实施数据维护外，日常情形下禁绝许随意打开系统数据库进行垄断。实施维护时禁绝改削数据库结构。其他垄断人员整齐禁绝许实施数据库垄断。
(四)用于司帐电算化的硬件和司帐软件只有垄断人员才气上机垄断行使，其他人员整齐禁绝许上机。垄断人员必需经由培训并经系统治理员认可及格后方可上机。
(五)垄断行使人员上机垄断前后必需填写“上机垄断挂号簿”，如实填写垄断人员姓名、上机时刻、垄断内容、下机时刻、垄断时代
系统运行情形等。垄断人员的保密字必需切记，并注主要安好保密，否则泛起题目问题，垄断人员和系统治理人员有弗成推卸有责任。
(六)出纳员、维护人员、法式人员均禁绝实施数据录入垄断。
(七)备份数据软盘和存档数据软盘、帐页、凭据、报表及其他资料由数据治理人员按划定统一复制、核对、存放、保管。
三、司帐凭据的查核与治理：
司帐凭据是策画机处分化计核算营业的依据，是以必需担保入帐前录入策画机的司帐凭据正确、靠得住。应从以下几方面严厉把关：
(一)营业主管的查核：
财政部门收到营业人员编制的营业凭据后，首先由查核人员查核营业发生的真实性和正确性，确认无误后，再检察有无营业负责人和营业主管的签章，如确认无误则上机制单，依此编制记帐凭据。
(二)手工记帐凭据的查核：
制单人手工编制完的记帐凭据必需交查核人员查核后才气交数据录入人员录入。
查核人员必需当真查核凭据摘要的范例性、清晰性；凭据分录和数据的正当性、正确性。如无误，再搜检凭据科目的平衡相干，末尾检察制单人是否签字。
(三)机制凭据的复核
数据录入人员录入凭据数据后，由数据复核人员对录入的凭据进行复查，确保与手工编制的整齐性，复核人员复核无误后签字。 (四)复核后的凭据必需打印输出、并经有关人员(查核员、制单人员、出纳、数据录入员、数据复核人员、司帐主管等)确认签字后方可进行记帐垄断。
司帐电算化系统软、硬件及数据治理轨制
一、硬件部门
1、各企业开展司帐电算化必需配备电算化专用策画机及相关外部培植。
2、财政电算化用策画机必需专机专用，禁止任何人用作其余工作。
3、有前提的企业可竖立财政策画机室，齐集、统—治理电算化用策画机。
4、电算化用策画机必需配备不间断电源，提防意外断电造成数据丢失落或损坏。
5、严禁在策画机上玩游戏。
6、按期对策画机进行搜检，以担保系统安好正常运行，提防发生意外，造成数据流失落。
7、除被准许垄断财政软件的人员和系统治理员外，其他人员未经电算化负责人准许不得用机，未经电算化负责人准许，任何人不得私自更改电算化用机的摆放位置。
8、有外单元送来的数据盘，在行使前必需进行病毒搜检工作，其余的外来软盘整齐禁止行使。
9、因违反以上相关划定而造成损失落者，将究查相关责任。
二、软件部门
1、为便于总公司与企业联网，企业行使统一的司帐电算化软件。
2、各企业实施电算化必需接纳经相关财政部门评审的商品化软 件，如需自行拓荒必需在经相关财政部门评审准许后方可脱离手工。
3、原版软件由专人妥帖保管，并做好软盘备份，各企业均行使备份软件。
4、严禁私自改削软件法式。若有需要时应与软件拓荒商联系协商。
5、策画机或软件运行中发生故障应实时维护。若是没有手法维护，应实时报总公司电算化向导小组，由小组派人维护。维护人员应做好维护纪录的挂号工作。
6、按期对软件进行搜检，担保系统安好正常运行。
7、应按司帐档案治理轨制中的有关划定，实时对系统中的司帐数据进行备份。
三、数据部门
1、财政数据要经常进行备份，留存介质可接纳磁带、光盘、微缩胶片等。收集做事器在引进时，必需培植磁带机或可读写光盘机或其他存储介质。也可在短期内先用软盘、硬盘备份，往后向光盘和磁带机等存储介质过渡。
2、数据备份目的在于策画机发生故障时，可将数据规复到比来状况，将损失落裁减到最小，其目的是提防硬、软件故障的发生以及待遇失落误造成的数据损毁。是以，原则上要求在发生营业的当天悉数进行备份。备份至少要做到：
(一)与每周五天对应的五个备份轮回笼盖；
(二)担保每月月末的备份：
(三)每年岁终的备份；
(四)备双份以上，存储于分歧的所在，对存于软盘等易破碎摧毁介质上的数据，还应按期再转出备份，以防存储介质失落效。
3、对备份的数据应增强治理，提防被造孽拷贝或破碎摧毁，要对其内容及运行情况(如财政软件的版本)等进行纪录。收集版的备份应连同主控数据库(master)一并备份。
4、列入财政软件拓荒的单元或专职从事系统维护工作的人员不得泄露软件的手艺资料、源法式和加密设施。
5、对司帐数据的备份、规复、转出、转入的权限都应严加节制。严禁未经授权将财政数据拷贝出系统，转给无关的人员或单元；严禁未经授权进行数据规复或转入垄断。
策画机上机垄断纪录轨制
《司帐核算软件治理的几项划定(试行)》中对司帐核算软件的行使单元有晓畅要求——要有需要的上机垄断轨制。为了更好地完成系统维护的义务，认识故障发生的原因、所在、时刻，以及若何处置责罚和处置责罚效果等情形，并作为下阶段合理调整机时分配的依据，严厉财政微机治理轨制，现划定如下：
一、策画机垄断人员必需挂号当天全数上机垄断情形。要求填写日期，垄断员姓名，垄断内容，运行时刻和运行情形。
二、垄断过程中没有题目问题则在运行情形及备注栏填写运行正常字样，若有题目问题发生则应实时挂号纪录并向系统治理员申报。
三、不得进行末作挂号纪录的任何软硬件维护工作。
四、系统治理员在维护过程中发现的极端现象和处置责罚方式，处置责罚效果都应有所纪录，对于复杂运行故障，除按划定挂号外还须另行填写故障申报单。
五、垄断纪录每月装订成册，日常由档案治理人员妥帖保管，年关清理归档。
六、要真实完整地填写垄断纪录，若是发生不挂号者，按经济责任制有并条目处置责罚，以上划定由系统治理员监视执行，请全数垄断及维护人员遵循执行。
电算化档案治理轨制
为了增强司帐档案治理，确保司帐档案的安好，特拟定本轨制。
一、单元应凭据帐簿数据，正确编制或由机械正确生成司帐报表，报表花样由司帐主管部门统一贪图认可。
二、报表的编制要求做到数据真实，策画正确，内容完整，手续完好，做到帐证，帐表，表表之间勾稽周详，有所属单元的应将所属单元的报表数据输入机械进行汇总，并将本单元报表、所属单元报表和汇总表一并报出，书面报表必需由分司帐务的向导，司帐主管和制表人签名盖章。
三、单元的司帐档案，包含存储在磁盘(硬盘和软盘)上的司帐文件和以书面形式存放的司帐凭据、司帐帐簿、司帐报表等司帐资料。存储在磁盘上的司帐文件，必需按划定实时打印输出书面形式，末打印之前不得抹去。由机械打印输出的司帐档案发生缺损时，必需增补打印，并由垄断行使人员在打印输出的页面上签字或盖章注明，由系统治理员签字盖章认可。磁盘形式的司帐档案保管刻日必需在两年以上，其中司帐科目和总由数据(包含年度和月度汇总数据)必需永远留存，明细帐、记帐凭据及其他数据资料在两年后可凭据需要决意存毁。
四、必需经常对硬盘上的司帐数据竖立软盘备份。备份是经过过程对硬盘的司帐数据竖立软盘副正本实现信息存储的，每月备份不得少于一次。不得直接对硬盘上的司帐数据和作为正式档案的备份软盘上的司帐数据进行任何造孽垄断，如要对磁盘司帐数据进行加工，必需
行使备份的副本，不得删除硬盘和软盘的数据。规复系统数据必需行使最新的正式备份。
五、必需妥帖保管好司帐数据的备份软盘，备份软盘应贴上写珍爱标签并用印章或封条签封，或由专人保管。备份软盘应装在珍爱封套和包装盒中，存放在安好、清洁、防热、防潮、防磁的场所，并按期进行转储。硬盘和正式备份软盘不得肆意乱放和外借。
六、司帐数据的备份软盘及自行拓萧疏法式的备份离别在三个所在以上，应凭据数据量和硬盘空间的巨细情形，每隔必然时代(如半年或一年以上)清理一次硬盘，删除硬盘上畴昔年度的司帐数据，以利于提高机械的行使率和运行速度，没有做过备份的硬盘数据不得清理删除(存放所在离别为档案室、财政室)。
七、磁盘司帐档案的治理工作，包含数据备份，数据规复和清理硬盘等，由系统治理员专职执行并对磁盘司帐档案的安好的正确负责。
司帐档案库房治理轨制
一、档案人员应负责档案库房的档案完整和安好。
二、档案入库前，实时编号、填写卡片、目录，排入柜。若有不相符要求的，应实时按要求清理后才气入库。
三、连结档案罗列整洁，借出时要有符号，清偿时应实时放回原处。
四、非本室工作人员未经准许不得进入库房内。
五、档案库房严禁炊火，不得存放易燃物品，应备有灭刀兵。
六、库房要连结清洁。注重温湿度适宜，通风优越，天天上班前要纪录一次温湿度的转变情形。
七、每月进行库房搜检一次，发现题目问题实时纪录并向向导汇报。
司帐档案保密轨制
一、连结高度小心，经常搜检不安好成分，发现毛病，实时接纳设施。
二、岂论碰到任何情景，都要担保党和国家奥秘的绝对安好。 三、严厉执行保密轨制和纪律，做到不应说的不说，不将档案借给无关人员，不带无关人员入档案库房。
四、下班搜检库房的电灯和电器培植是否关好。
五、严厉把握档案借阅轨制，凡查阅档案时，必需奉行挂号、接纳、注销手续，提防丢失落。
司帐档案借阅轨制
一、凡需借阅档案者，必需持有介绍信予以解决借阅手续，并挂号借阅台帐。清偿时，必需如实挂号行使情形。
二、借阅档案日常不得超出一个月，如持续行使，需解决续借手续，过时不办，每超出一个月罚款50元。
三、外单元查阅档案，只能在室内查阅。如需外借，须经单元向导核准，并酌情收费。 四、借阅档案者必需担保檀卷完整、安好，不得拆散、涂改、划线、抽换丢失落。清偿档案时须进行搜检，如发现上述情形凭据性质酌情罚款，并究查责任；情节严正者，倡议行证或纪 检部门给予纪律处分。
