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一、库存现金治理的根底划定?
1.严厉驯服库存现金限额?
各单元经银行审定了库存现金限额后，必需严厉将库存现金节制在审定的限额内，超出库存限额的现金必需实时送存银行，如库存现金不足限额的，可向银行提取现金，不得在未经开户银行允诺的情形下坐支现金。
2.严禁私设“小金库”和用“白条”抵库?
(1)“小金库”，是指不在本单元财会部门列支列收，私安闲单元库存之外留存的现金和银行存款。私设“小金库”是侵略、截留、掩饰国家和单元收入的一种违法行为，不只会搞乱各单元正常的现金收支营业，更严正的是，“小金库”还为各类违法乱纪运动供给了温床，风险极年夜。是以，国务院历来强调严禁各单元私设“小金库”。?
(2)“白条”抵库，是指用不相符财政轨制划定和审批手续的字条或单据，顶抵库存现金的做法。“白条”抵库，使现实库存现金裁减，造成正常营业开支所需的现金不足，各类现金收付营业得不到实时的账务处置责罚，很随意纰漏导致财政治理泛起杂沓；“白条”未经正当手续审批，随意支取现金会发生挪用、华侈和贪污公款等，给造孽分子以可乘之机；“白条”一旦丢失落，无据可查，给单元或小我都邑造成不应有的损失落。?
3.单元的库存现金，禁绝以小我名义存入银行?
为提防有关人员行使公款私存取得利息收入，也提防单元行使公款私存形成账外小金库，单元收入的现金，整齐禁绝以小我名义存入银行，银行一旦发现公款私存，可以对单元处以罚款，情节严正的，可以冻结单元现金支付。?
4.增强安好提防，确保现金的安好和完整。
?为增强对现金的治理，除工作时刻需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内外，其余的都应放入出纳专用的保险柜内外，不得随意存放，更不得携款回家；单元的库存现金不得与私人的现款混在一路，也不得将公款借给私人行使；为了确保安好，出纳向银行提取现金，或交存现金，均应接纳响应的保安设施等。
二、库存现金的保管?
1.单元的库存现金必需存放在专用的保险柜内
保险柜钥匙日常由财政负责人授权，出纳负责治理行使。保险柜的密码要保守隐秘，出纳人员工作更改时，应实时替换密码；保险柜的钥匙或密码丢失落或发生故障，要立刻报请向导处置责罚，不得随意找人修理或配钥匙；若是发现保险柜被盗，出纳应珍快乐喜爱现场，迅速申报公安机关，待公安机关勘查现场时，才气清理财物被盗情形。?
2.库存现金要分类保管?
各单元的出纳对库存现金要按票币面额，以及整数(年夜数)和零数(小数)分类清理后保管。?纸币要打开摊平，每100张为一把，每10把为一捆，每把、每捆都要用纸条捆扎。凡是成把、成捆的纸币即为整数(年夜数)，均应放在保险柜里，随用随取；凡不成把的纸币就是零数(小数)，也要按各类票币面额每10张叠好，整叠用小铁夹子夹好，放在传票箱内或抽屉里，必然要平稳存放位置，以便随时取用轻易，避免错乱。?
硬币也要按照币面金额，分类清理好存放，每100枚为一卷，用纸包卷好；每10卷为一把，用纸条捆住。将成卷、成把的整数票币放在保险柜或抽屉里，随用随取；不成卷的硬
币，应离别按币面金额，分类放在不凡的卡数器里。?
从银行提取回来离去的整数纸币和硬币，每把上的纸条，每捆上的封签，都要连结完整。动用这部门现金时，要先按捆、按把点数，无误后，才气将纸条、封签丢失落。?
3.库存现金的清查?
为了担保账实合适，提防现金发生纰谬、丢失落、贪污等，各单元应经常对库存现金进行核对清查。库存现金的清查包含出纳每日的清点核对和清查小组按期或不按期的清查。?
现金清查的根底方式是实地清点库存现金的实存数，再与现金日志账的余额进行核对，看是否合适。清查现金时，应注重以下几个方面：
(1)以小我或单元名义乞贷或取款而没有按手续编制凭据的字条(即白条)，不得充抵现金。
(2)代私人存放的现金等，如事先未作声明又无充裕证实的，应暂时封存。
(3)如发现私设的“小金库”，应视作溢余，另行挂号，守候处置责罚。
(4)若是是清查小组对现金进行清点，日常都接纳突击清点，不预先通知出纳；清点时刻最好在一天营业没有最先之时或一天营业竣事后，由出纳将遏制清查时现金收付款子悉数挂号入账，并结出账面余额，如准许以避免干扰正常的营业。清查时，出纳应在场供给情形，积极配合，清查后，应由清查人员填制“现金清点申报表”，列明现金账存、实存和差异的金额及原因，并实时上报有关负责人。?
(5)现金清查中，若是发现账实不符，应立刻查找原因，实时更正，不得以今日长款填补它日短款。??
三、空白支票、空白收条和印章的保管?
1.空白支票?
各单元为了却算，日常都从银行领购并保留必然数目的空白支票以备行使。支票是一种支付赁证，一旦填写了有关内容，并加盖保留在银行的印鉴后，即可直接从银行提取现金，或与其他单元进行结算。因而，存有空白支票的单元，对空白支票必需严厉治理，晓畅指定专人负责保管，空白支票和印章不得由统一人负责保管，并设置“主要空白凭据挂号簿”，当真解决领用和注销的手续。?
2.空白收条?
空白收条即未填制的收条。?
空白收条一经填制，并加盖章鉴后，就可成为解决转账结算和现金支付的一种书面证实，直接相干到单元资金的正确、安好和完整。?
空白收条日常应由主管司帐人员保管，与支票一样，也应设置“主要空白凭据挂号簿”，当真填写领用日期、单元等，并由领用人签字；用完后，要实时解决清偿和注销手续。空白收条不得带出单元行使，不得转借、赠予或生意；撤销的收条应加盖“撤销”印鉴，并连用存根一路保管，不得撕毁、丢失落。?
3.印章
出纳行使的印章必需妥帖保管，严厉按照划定的用途行使，不得将印章随意存放或带出工作单元。用于签发支票的各类预留银行印鉴章不能由出纳一人保管，日常应由主管司帐人员或其他指定人员保管，各类印章的保管应与现金的治理不异，以防违法乱纪人员有机可乘，给国家和单元造成不需要的经济损失落。
