摘　要:水利基本建设财务管理是水利基本建设管理的重要组成部分和重要手段。文章从水利基本建设财务管理中存在的问题入手进行分析,就如何更好地实现水利基本建设财务管理的职能作用,进一步提高水利基本建设财务管理水平,以适应当前水利基本建设工作的需要提出意见和建议。

    关键词:水利;基本建设;财务管理

    水利是国民经济和社会发展的基础,中央把加强水利基础设施建设作为应对国际金融危机、保持经济平稳较快发展、扩大国内需求的重要举措。 2008年中央水利投资为655·4亿元,同比增长 87·1%,达到历史最高水平;省级水利建设资金也大幅增加,达到512亿元,同比增长近20%。水利部部长陈雷1月6日在南宁召开的全国水利工作会议间表示,要力争2009年中央水利建设投资规模达到800亿元以上。因此,进一步加强水利建设资金和建设项目的管理工作极其重要。水利建设工程多建于较为偏远的江河湖库区,管理的现状是点散、线长、面广,地理环境相对恶劣,施工队伍, 管理机构水平高低不一,特别是作为调控项目进度,控制项目成本,提供投资效益,确保资金安全等方面的财务管理工作更是相对较弱,基本建设财务管理应有的职能作用难以有效的发挥。因此,就水利基本建设财务管理中存在的问题以及就如何在水利建设工程管理中充分发挥财务管理的职能作用,进行一些探讨。 水利基本建设财务管理是水利基本建设管理的重要组成部分和重要手段。

    其职能就是对水利基本建设全过程进行监督、控制以及对整个建设项目资金进行核算。基本任务是贯彻执行国家有关法律、法规、方针政策及水利基本建设的各项规章制度; 做好水利基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作;依法、合理、及时筹集、使用建设资金;加强工程概预(结)算、决算管理;严格控制建设成本,提高水利基本建设投资效益,确保水利基本建设项目目标的顺利完成。要实现财务管理的职能, 顺利完成各项任务,涉及水利基本建设项目自立项到竣工验收等建设管理程序的方方面面,因此,水利财务管理是一个跨部门、复杂、综合的系统管理工程,同时又是一项政策性强、关注面广、专业性高的重要的管理工作。

    由于水利是关系国民经济和社会发展的重要基础,水利基本建设项目绝大部分为公益性项目,项目本身极少或不直接产生经济效益,其资金来源绝大部分是财政预算内基本建设资金及水利建设基金,资金的性质属财政拨款,在水利建设项目财务管理中成本控制、财务分析等较为科学的财务管理手段很少运用,存在不设置专职基本建设财务人员,即便设置,也是在单位现有财务人员中进行临时调剂的情况;从全国水利部门来看,很大部分是财政拨款的单位,会计核算按照等执行,财务人员对、等有关基本建设财务管理的法规及等规章制度掌握不全不深;目前承担财务管理工作的财务人员所学的专业大都为财会、经济管理等,由于受专业的限制,缺乏工程概算预算等工程管理方面的专业知识。因此,使得财务管理工作难以到位。

    目前水利基本建设项目大部分的财务管理仅限于会计管理,只是按基本建设计划被动地进行资金的支付及会计核算,而财务管理在基本建设项目的可行性研究立项阶段、项目实施阶段、项目竣工验收等阶段的监督、控制职能作用难以有效发挥,财务管理在基本建设项目管理中所发挥的作用极其有限。主要表现在以下三个阶段。 项目的立项阶段主要是通过项目建议书、项目可行性研究报告经批准后,取得项目的立项,并下达项目计划的过程。在此过程中,作为承担财务管理工作的财务人员所学的专业大都为会计及财务、经济管理等,由于受专业的限制,大多不掌握工程概算及造价等方面的专业知识,从某种程度上讲, 无法参与项目的前期工作,财务部门对项目列项的前期过程了解甚少,财务管理的作用无法有效发挥。 项目的工程准备、实施阶段,是指项目可行性研究报告经批准后,从工程设计到竣工验收的全过程。

    这是水利基本建设全过程中的关键环节和重要阶段,在这个阶段中建设管理起着至关重要的作用,对工程项目的招投标、施工合同、订货合同及相关的经济合同的签订、工程进度、工程质量以及费用的管理控制责任重大。在此过程中,财务管理发挥的具体作用主要在资金筹集、合同价款结算、各项费用的报销、工程设施设备采购管理上,至于项目的招投标及施工等合同签订的过程,工程的进展情况财务管理人员均不能有效参与,导致财务管理中监管的力度不够。 项目的竣工验收是工程建设过程的最后一环, 是全面考核基本建设成果、检验设计和工程质量的重要步骤。作为基本建设财务管理的重要成果——— 竣工财务决算,是综合反映竣工项目建设成果和财务情况的总结性文件,是正确核定新增资产价值、及时办理资产交付使用的依据,也是基本建设程序的重要组成部分。但是,由于水利建设项目具有工程量大、建设时间长、涉及建设项目多等特点,建设工程管理部门在基本建设过程中普遍重视项目建设完工时间及工程质量,忽视在建设过程中的各项建设资料的收集,在建设项目完工后存在松懈状态, 建设工程管理部门与实施财务管理的财务部门容易出现脱节现象。使得财务部门往往在较为被动的状况下组织建设项目竣工财务决算编制工作。因此,导致基本建设项目竣工财务决算的编制资料收集不全,内容不完整,无法准确全面地反映资产的形成过程、资产的存在状况以及即时办理资产的交付手续。

    建设一支熟练掌握基本建设财务会计专业知识,具有工程概算、工程管理、工程招投标等方面的综合业务知识的财务管理人才队伍,是适应当前水利基本建设新形势、新发展的新要求。一是要设置岗位、配备专业人员。设置基本建设会计岗位及相对固定基本建设财务管理人员,是提高财务管理人员学习积极性、自觉性和实现基本建设财务管理职能的有效手段。有岗位、有人履行职责,全程参与管理,才能真正做好水利基本建设资金的预算、控制、监督和考核工作;才能严格控制建设成本, 提高水利基本建设投资效益,确保水利基本建设项目目标的顺利完成。二是要开展专项综合业务培训。开展专项综合业务培训,是快速提高基本建设财务管理人员综合业务素质和管理水平的有效途径。水利基本建设财务管理人员,只有不断加强建设单位会计业务、水利基本建设规章制度、工程概算预算等工程管理等方面专业知识的学习,才能充控制职能,满足水利基本建设的需要。

    水利基本建设财务管理是水利基本建设管理的重要组成部分,要实现水利建设项目的目标,财务管理是基础是保障。因此,财务管理部门只有积极参与水利基本建设项目管理的可行性研究、准备实施及竣工验收等阶段的全过程,才能有效解决基本建设财务管理在水利项目建设过程中无法充分发挥其监督、控制等职能作用的突出问题。

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