近年来,我们在对商业银行审计过程中,经过过程对不良贷款的审计及重点对不良贷款户的延迟察看,发现存在因银行违法放贷、账外经营、盲目投资房地产、挪用投资于自办经济实体等不范例经营行为形成不良贷款的现象,暴披露银行在资金投向及治理方面的一些毛病。

一、资金投向失落误,甚至存在明知弗成为而为之现象

有些贷款子目在立项时即“先天不足”而导致风险的必然发生。如,某厂拟从国外引进手艺出产纤维板,现实上该种手艺尚不成熟,缺乏靠得住的工艺。银行未进行严谨充裕的项目论证,在有关方面的“关心”下,贷款上亿元引收支产线,因为试产不成功,企业经营泛起乞助紧要,贷款形成凝滞。又如国家三令五申禁止建楼堂管所,而某市行以投资、贷款体式格局投入上万万元建度假村,现该度假村经营难题,贷款清偿无望。

二、以多种形式搞账外经营,使贷款形成损失落

显示之一:虚拟企业名称或与企业签定子虚公约套出资金,用于投资房地产或购建自用平稳资产等账外经营运动。如,某行贷款给某公司２千余万元,此笔资金现实由该行用于拓荒房地产,因为多种原因,现已形成损失落。

显示之二:行使所办经济实体违规经营,造成损失落。如在对某县支行审计时,发现该行一笔贷款在该行的报表中无结息纪录。审计查明,该行少报基建规模,差额部门经过过程三产开具借贷款公约套取资金,而此笔贷款在清分时被列为损失落类;又如某行做事处所属三产从该办乞贷４００万元,拆给某钢厂,现该厂停产,乞贷无法清偿,该做事处向所属三产的贷款子现实已形成损失落。银行向所办实体的贷款经常存在手续不完美、贷款不合规、贷款利息少收、不收等题目问题,对贷款的司帐报表与银行供给的企业司帐报表严正不符。如,银行把握的某贷款户１９９８年总资产３４９万元,总欠债５３２万元,权益-１８３万元,经审计,该单元１９９８年总资产为４１９９万元,总欠债１８１７ ７万元,权益２８８１ ３万元。企业司帐报表是银行认识企业经营状况、赚钱水平等信息的依据,是银行对贷款进行治理的主要资料。有些信贷治理人员责任心不强,未对企业供给的司帐报表当真核实,导致对贷款企业经济状况认识的失落实,从而削弱对贷款的有用治理。

四、以物抵贷资产治理毛病年夜,造成较年夜损失落

此刻,一些贷款企业以车辆、地皮、衡宇、机械培植等平稳资产抵顶银行的债权,从而形成年夜量的抵贷资产。以物抵贷资产降低了贷款损失落的金额,但因为银行对抵贷资产治理的毛病使可避免的损失落从头形成损失落。其首要显示是:

１、治理不善,形成损失落。如某做事处收来抵贷汽车１２辆,除１辆拍卖变现外,因为治理不善已丢失落５辆;

２、相当一部门抵贷资产被银行自用。如某市行收到抵资地皮,该行未拍卖以了偿贷款,而是行使地皮建宿舍楼;某行账外抵贷汽车６９辆,其中６３辆自用;

３、抵贷审批手续执行不严厉,形成账外资产。部门行、处抵贷资产未经核准或已核准但未入账。企业抵贷后,一方面贷款企业不负有偿债责任,另一方面,银行的贷款仍未冲销,但现实已不能再收回。这就使银行贷款及抵贷资产处于失落控状况。如某市行未在账内反映已经省行核准的抵贷资产１１３７万元。

五、指标化治理带来的负面效果

为完成义务指标,应付审核、搜检,银行用倒欠据体式格局袒护贷款真实状况,待遇提高资产质量。某市行为袒护一笔过时２年,金额７００万元的贷款,将正本刻日为１９９３至１９９５年手艺革新贷款的欠据换失落,取而代之一张刻日为１９９７年至１９９９年的新欠据。

六、贷款“三查”轨制流于形式

一些银行未竖立切当可行的债权治理责任制,银行有些信贷员、治理人员责任心不强,综合素质低。如:某市纤维板厂经营状况恶化,吃亏严正,已资不抵债,银行乞贷高达１ ５亿元,基本无力代偿,该市行竟认可它为该市化肥厂担保,保额达３千余万元。又如,某厂１９９７年从该市某行贷款５笔,其中４笔为统一担保人,而好笑的是这家担保单元分歧时代的财政数据居然完全一样。其余,企业间彼此担保,形成“连环保”,而这些企业均已资不抵债。对于此类现象,银行在贷前察看时,如能严厉轨制,切当把关,一部门贷款的损失落是可以避免的。

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