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一、为增强黉舍各部门以及黉舍校办招待所等创利部门的现金收支治理，特拟定本轨制。??
二、“现金收支表”上的收入金额，是指由财政部汇入各单元银行账户内的金额，支出金额则仅指各单元的费用。各单元应行支付的实足费用，包含可节制费用与弗成节制费用，均应自财政部汇入的金额中支付。??
三、各单元的可节制费用统一每月月底前由财政部就下月份各单元的费用概算一次(需要时得分次)，汇入各单元的银行账户内备支。??
四、各单元的收进款子除财政部汇入的款子外，整齐不得自行挪用单元内收回的应收账款(包含现金及支票)，其收回的应收账款，应依账款治理设施的划定，全数寄回黉舍财政部。?
五、现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)午时畴昔就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收条或凭单呈单元主管签核后送财政部；第二联由各单元自行汇订成册作为费用明细账，并凭此于月底当天填制“费用预算剖析表”。??
六、现金收支旬报表上的编号是指费用的笔项而言，接纳每月一次连络编号体式格局，月内的每月编号应彼此跟尾并一连编至当月月底止，次月一日再行从头编号。??
七、现金收支旬报表上科目栏中类其余填写，是指依所发生的各项费用其分属类别，离别以“营”或“服”或“管”等字透露表现，其性质的区分如下：
1.营业费用：凡属营业人员 (包含营业主任及外务人员) 所发生费用。?
2.做事费用：凡属做事人员(包含做事主任及做事人员)所发生的费用。?
3.治理费用：指营业费用及做事费用外所发生的实足费用。
八、现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下：?
1.营业费用：即营业人员(包含营业主任及外务员)所发生的下列各费。?
(1)汽车诸费?
(2)川资?
(3)公共相干?
(4)薪工津贴?
(5)坏账?
(6)手刺?
2.做事费用：即做事人员(包含做事主任及做事员)所发生下列各费：?
(1)汽车资用?
(2)川资?
(3)公共相干?
(4)薪工津贴?
(5)坏账?
(6)手刺?
(7)器械?
3.治理费用。即营业费用及做事费用外所发生的费用：?
(1)汽车资用?
(2)川资
(3)运费?
(4)文具用品?
(5)清洁费用?
(6)邮票?
(7)电话费?
(8)电报费?
(9)电力费?
(10)自来水脚?
(11)修理费?
(12)报章杂志?
(13)平稳薪资?
(14)公共相干?
(15)房钱支出?
(16)税捐?
(14)其他更改费用??
九、上述所列项目，司帐员应按其性质区分(即营业费用、做事费用、治理费用等)妥予分类报支，不得彼此搅浑。??
十、各单元与黉舍间若有代收或代支工作发生时整齐以“内部联络函”联系，其功课划定如下：?
1.各单元代黉舍收款时应于收款的当日以“内部联络函”述明代何单元收款，代收现金应先换购汇票，若代收单据须注明代收单据内容，并连同单据一路寄送黉舍财政部，由财政部负责通知被代收单元入账的同时将入账情景回答代收单元。
2.黉舍代收款时，应于收款的当月，由财政部以“内部联络函”述明代收款子内容，若为单据应注明单据内容，通知被代收单元，款子则暂代保留，被代收单元于接获财政部的通知时，应即于当天的“收款及成交奖金明细表”上插手该笔账款，增添其收款总额，并将入账情景回答财政部。?
3.各单元代黉舍支付款子时(如押标金、权限内购入的生财器具及做事部汽油或单价在100元以上的器械、油墨等)不得记入现金收支旬报表，但应另行备忘挂号，应于每旬寄送“现金收支旬报表”时另以内部往来联络函将所代支的款子明细及总额述明后连同单据一并寄送黉舍财政部，由财政部凭以汇入该笔款子。若为紧要代支工作必需立刻处置责罚时，除以电话通知财政部电汇处置责罚外，还应填具“内部往来联络函”述明以资凭据。?
4.黉舍代各单元支付费用款子时，(如预付房租等)应由财政部于每月25日前以联络函通知被代支单元依虚收虚付体式格局在其“现金收支旬报表”上的“收入金额”栏内径行插手该笔款子同时在“支付金额”栏内，直接登入该笔费用款子以增添账面的收入金额与费用金额。
十一、各单元全体员工的借支总额在3000元以内者得经单元主管核准后由首存现金中先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回，其借支总额超出3000元者，应依权责分袂逐笔专案报备核准后始得由财政部汇寄支付。??
十二、每月月底当天，各单元司帐员应凭保留之当月份该单元“现金收支旬报表”依费用类分袂别统计其当月份各项费用的总额，详填于“费用预算剖析表”中呈单元主管就可对费用中的各项费用其现实与预算的差异详加剖析。??
十三、“费用预算剖析表”一式两联，各单元应于每月3日前将此表(两联一路)连同“直线单元经营绩效评核表”一并寄送黉舍营业部，由营业部据以查核与“直线单元绩效评核表”所填的费用数字无误后，即转送财政部复核并呈具所属副校长填具总评后第一联由财政部保留，据以剖析全校费用差异，第二联寄回各单元存查。??
十四、“费用预算剖析表”上的费用率系指当月份的费用与营业额的百分比，“本月费用预算”一栏的策画公式如下：?
1.本月“营业费用”预算＝上月营业费用×(1±本月营业收入成长率)?
2.本月“做事费用”预算＝上月做事费用×(1±本月做事收入成长率)?
3.本月“治理费用”预算＝上月治理费用×(1±本月营业及做事总收入成长率×20%
