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第一条 为增强内部审计工作，竖立健全内部审计轨制，范例财政治理行为，严正财掮客律，促进廉政培植，使审计工作轨制化、范例化，凭据《中华人平易近共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作划定》，连系本局具体情形，拟定本划定。
第二条 本划定合用于局属各单元(包含经济实体) 内部审计工作。
第三条 本划定所称的内部审计是指局内部审计机构对本局所属单元实施内部监视，依法搜检财政轨制执行情形、司帐帐目及相关资产，监视财政、财政收支真实、正当、效益的行为。
局内部审计工作的职责由局解决科和财政室奉行。
第四条 内部审计工作机构在局党委的直接向导下，依法自力行使内部审计权益。对局长负责并申报工作，接管国家审计机关的营业指导和监视。
第五条 对局所属各单元的内部审计原则上每三年应进行一次，也可凭据工作需要不按期进行。年度审计设计由局纪委提出并报局党委核准后实施。
第六条 内部审计工作除本局机关人员实施审计外，凭据工作需要，经局长核准可以将有关审计工作委托社会审计机构或哀告国家审计机关实施。
第七条 内部审计工作的首要职责：
(一)对局属单元的财政收支及其有关的经济运动进行审计；
(二)对局属单元预算内、预算外资金的治理和行使情形进行审计；
(三)对局属单元首要负责人的任期经济责任进行审计；
(四)对局属单元平稳资产等投资项目进行审计；
(五)对局属单元内部节制轨制的健全性和有用性以及风险治理进行评审；
(六)对局属单元的复杂经济工作和投资决议设计等进行评审；
(七)解决司法律例划定的审计工作；
(八)解决局向导要求的其他审计工作。
第八条 内部审计工作权限。
(一)要求被审计单元供给有关资料，并对所供给资料的完整性、真实性和正确性负责。
接管审计单元需供给的首要资料：司帐凭据、司帐账簿、司帐报表、银行对账单、财政收支预算（设计）及决算等司帐资料，内部治理轨制，复杂经济工作的抉择以及与审计工作相关的文件、资料等。单元首方式导离任经济责任审计除供给上述资料外，还要供给本人的自我评价等书面材料。
(二)机关召开与审计工作有关的会议；
(三)搜检有关出产、经营和财政等运动的资料、文件、电子数据和现场勘探什物；
(四)对与审计工作有关的题目问题向有关单元和小我进行察看，并取得证实材料；
(五)对正在进行的严正违法违规、严正损失落虚耗行为，报经局长赞成，作出暂时阻止决意；
(六)对概略转移、遁藏、纂改、毁弃司帐凭据、司帐帐簿、司帐报表以及与经济运动有关的资料报经局长赞成，有权予以暂时封存；
(七)提出纠正、处置责罚违法违规行为的定见以及改造经济治理、提高经济效益的倡议；
(八)对违法违规和造成损失落虚耗的单元和人员，提出传达指摘概略提出究查责任的倡议；
(九)副手被审计单元竖立健全有关内部规章轨制；
(十)对内部审计工作中的复杂工作可直接向有关向导申报。
第九条 内部审计机构或受委托的社会审计机构实施审计前，应成立审计组。在实施审计3日前，向被审计单元送达审计通知书。
审计通知书的内容应包含：
(一)审计的局限、内容、时刻、体式格局等；
(二)审计组长及其成员的名单；
(三)被审计单元配合审计工作的要求。
第十条 审计组应凭据核准的审计设计和工作要求，机关实施审计，局纪委增强对审计组工作的指导和监视，实时协调节理审计过程中的题目问题。
第十一条 审计终结，审计组应提交审计申报，由审计机构提交局纪委查核后报局长。
审计申报应包含下列内容：
(一)审计的局限、内容、时刻、体式格局及有关情形；
(二)与审计工作有关的事实；
(三)依据的有关司法、律例、规章和政策；
(四)审计结论、处置责罚定见和倡议。
第十二条 审计组提交审计申报之前，理当搜聚被审计单元和小我的定见。被审计单元和小我有异议的，应机关复核。审计组应将复核的情形示知被审计单元和小我。
第十三条 审计终结后，内部审计机构或受委托的社会审计机构凭据审计申报感受理看成出审计决意的，应起草审计决意书或审计定见书，报局核准后在十五日内下达给被审计单元执行。
第十四条 经核准的审计决意书，被审计单元必需执行，并在执行竣事后，向局提交执行申报。被审计单元、小我对审计决意有异议的，自收到审计决意书之日起十五日内以书面形式向局提出申诉，经局向导核准，机关复审，过时未提出定见的，视同无异议。
第十五条 内部审计机构对首要审计项目进行后续审计，搜检审计决意或审计定见书的执行情形。
第十六条 插手任期经济责任审计局限的单元首要负责人是指局属各单元的正职或主持工作的副职、经济实体负责人。
第十七条 单元首要负责人任期经济责任，是指单元负责人任职时代对其所在单元的财政、财政收支的真实性、正当性、效益性，以及有关经济运动理当负有的责任，包含直接责任和主管责任。
直接责任是指单元首要负责人对其任职时代内的下列行为理当负有的责任：
(一)直接违反国家财经律例的行为；
(二)授意、指使、强令、纵容、容隐属下人员违反国家财经律例的行为；
(三)失落职、溺职的行为；
(四)其他违反国家财掮客律的行为。
第十八条 单元首要负责人任期届满，概略任期内解决调任、晋升、转任、轮岗、降职、褫职、告退、退休等工作前，理当执行任期经济责任审计。
第十九条 单元首要负责人任期经济责任审计由局长研究决意后实施。
第二十条 单元首要负责人任期经济责任审计包含以下内容：
（一）任期内贯彻执行国家财经司法律例以及局有关规章轨制情形；
（二）任期内单元财政收支情形、内部治理、经济目的完成和事迹成长情形，国有资产保值、增值和债权、债务状况，单元基建项目的执行情形；
（三）单元主要经济运动的平易近主决议设计情形以及决议设计效益情形。本人有无违纪违规行为，有无主要纠缠和遗留题目问题；
（四）需要审计的其他工作。
第二十一条 内部审计机构可对模范驯服国家财经律例，经济效益较着的单元和当真维护财经纲纪的小我，提出给予奖励的倡议。
第二十二条 内部审计机构可对下列行为之一的单元和小我，凭据情节轻重，提出需要的机关处置责罚或党纪、政纪处分的倡议。
(一)拒绝、迟延供接纳审计工作有关的文件，司帐资料等证实材料的；
(二)劝止审计人员行使权益，抗拒、损坏审计监视搜检的；
(三)弄虚作假，掩饰事实原形的；
(四)拒绝执行审计决意的。
上述行为，情节严正、组成犯罪的，应移送法令机关依法究查刑事责任。
第二十三条 内部审计机构和内部审计人员在开展内部审计工作中行使权益谋取私利、弄虚作假、徇私舞弊的，由局党委责令限日纠正，并究查直接责任人的责任，组成犯罪的，应移送法令机关依法究查刑事责任。
第二十四条 局纪委应增强对单元负责人经济责任审计工作的监视，发现违纪、违法题目问题应及机遇关查处。
第二十五条 全数审计运动都应竖立审计档案，并增强审计资料的治理。
第二十六条 审计人员应严厉执行有关审计司法律例和划定。在审计过程中必需严厉驯服职业道德和审计纪律，僵持依法审计、踏踏实实、客不雅观合理、毋忝厥职、秉公做事、囊空如洗、保守隐秘的原则。
第二十条 七 审计人员依法自力行使审计权益，受司法珍爱，任何单元和小我不得过问和袭击报复。
第二十八条 本划定自印发之日起施行。此前印发的有关规章轨制若有和本划定不整齐的，以本划定为准。
